Inlämningsuppgift
4 i 722G88
Företags- och personalekonomi
(max 20 poäng)
Namn _________________________
Personnummer _________________
e-post _________________________
VD: n till utbildningsföretaget Edens Kursgård AB vill få bättre grepp om personalekonomin i
företaget inför en stundande efterfrågeökning på företagets kurser. Företaget har totalt sju fast
anställda, företagsledaren (VD:n), fem fast anställda kursledare som jobbar enbart med
utbildning (i och utanför företaget) och en sekreterare som ansvarar för att boka tid, sköta
kontakter, administrera löner, lägga schema och göra inköp. Kursledarna får 33 000 kr i lön
per person och månad medan sekreteraren får 22 000 kr i lön per månad. VD: n får totalt
50 000 kr i lön. Han ägnar 50 % av sin tid åt att (i likhet med övriga kursledare) bedriva
utbildning och 50 % åt marknadsplaning, ledarskap och externa relationer.
VD: n vill veta vad företagets personal kostar per år, d v s med hänsyn till semesterersättning,
pensionsavsättning och sociala avgifter. Semestertillägget är 13 % och arbetsgivaravgiften
bedöms till 42 %. Dessutom vill man ha en påläggssats för personalomkostnaderna i företaget
för att beräkna självkostnaden för sina kursledare. I övrigt består företagets fasta kostnader av
följande per år:
Hyra och driftkostnader (kontor och konferenslokal)
Marknadsföring, resor och reklamkampanjer
Avskrivningar
Räntekostnader
Övriga fasta kostnader
a)
630 000 kr
72 000 kr
75 000 kr
47 250 kr
100 000 kr
Vad blir timkostnaden för varje kursledare, om en kursledare antas jobba 40 timmar per
vecka i 36 veckor (d v s nio månaders heltid per år) och vad blir den debiterbara
timkostnaden för en kursledare om varje kursledare avsätter 75 % av sin tid åt att
undervisa kunder? Företaget debiterar sina kunder med timtaxan 1 100 kr per timme
exklusive moms och utan hänsyn till ordersärkostnader för kursmaterial, mat och resor.
Vad motsvarar denna timtaxa i vinstmarginal? Givet att företaget fakturerar sina kunder
enligt ordinarie timtaxa, hur påverkas företagets resultat om man nu lyckas avsätta 80
procent av sin tid åt att utbilda sina kunder? (5 poäng)
Påläggssats för personalomkostnader i procent på ”direkt” lön
______________
Timkostnad för kursledare (minimipris)
______________
Timkostnad för kursledare enligt självkostnad vid 75 % debitering ______________
Vinstmarginal vid en kundtimtaxa på 1 100 kr/timme
______________
Resultatförbättring vid 80 % debiteringsgrad
______________
b)
Ett område VD:n känner att han vill ha grepp om är kostnader för sjukfrånvaro och
personalomsättning. Han vill att du räknar ut vad en korttidssjukfrånvaro kostar per 8timmars arbetsdag under de två första veckorna samt vad det kostar att låta en ordinarie
respektive en vikarie hoppa in och göra jobbet istället. Förutom lagstadgad sjuklön har
de anställda rätt till ytterligare 10 % i sjuklön. Hur mycket ska företaget vara berett att
betala för friskvård (t ex gratis gymkort eller annan rekreation) per person och år för att
minska frånvaron för kursledarna med fem dagar per person och år? (5 poäng)
Kostnad per dag i korttidssjukfrånvaro
Kostnad per dag för övertid (ordinarie)
Maximikostnad för vikarie per dag
Kostnadstak i kr/anställd för särskild satsning på hälsa
________________
________________
________________
________________
c) För att erbjuda kompletta kurser till sina kunder och slippa anställa extra personal
anser företagets samtliga utbildare måste genomgå en utbildning på fyra månader på
halvtid under ordinarie arbetstid. Genomförande av denna kurs medför att företaget
går miste om kunduppdrag motsvarande en månad per kursledare. Företaget har anlitat
en extern lärare (expert) som ska sköta om utbildningen. Hon kostar företaget 60 000
kr per månad i arvode och ytterligare 15 000 kr i kost, logi och traktamente per månad.
Inskolning i det nya ämnet, d v s den tid som krävs för att nå upp till normal prestation
tar ytterligare fyra månader för de egna kursledarna. Vid inskolningens början bedöms
kursledarna prestera 60 procent av det som krävs. Därför väntas den externa läraren att
deltidsjobba motsvarande 50 % av sin tid så att hon på halvtid avsätter ytterligare fyra
månader för handledning och assistans i företagets kurser. Hon bedöms kosta 30 000
kr per månad i lön och 10 000 kr i kost, logi och traktamenten under dessa fyra
månader. Vad kostar denna utbildning företaget? Hur mycket är företaget berett att
betala för att halvera inskolningstiden för sin personal? (5p)
Utbildningskostnad för Edens Kursgård
Värdet av en halverad inskolningstid
_________________________
_________________________
d) Företaget räknar med positiva effekter i form av lägre personalomsättning, lägre
frånvaro och högre motivation hos medarbetarna samt möjligheter att erbjuda bättre
och mer fullödiga kurser och därmed bättre intjäningsförmåga under åtminstone fem
års tid. Efter genomgången kurs väntas företaget öka sin intjäningsförmåga genom att
kunna ge dyrare kurser som antas öka faktureringen (d v s timarvodet 1 200 kr i a) och
därmed årsomsättningen med 20 procent under de två första åren och med 40 procent
under de tre påföljande åren jämfört med vad som gäller i dagsläget.
Kursledarnas totala arbetsinsats kommer inte att ändras men deras debiteringsgrad
väntas öka från 75 % till 80 % efter den förväntade inskolningen. Kursledarna väntas
få 5 000 kr mer i månaden under de närmaste fem åren som en följd av sitt
kursdeltagande och sin och organisationens kompetenshöjning. Bonusen är ett sätt för
ledningen att behålla sin personal. Sekreteraren som bedöms ha gjort en heroisk insats
under det gångna året väntas också få 5 000 kr mer i plånboken per månad under dessa
fem år, men inte som en följd av kompetenshöjningen hos medarbetarna.
Restvärdet, d v s värdet av den kompetens eller det kapital som byggts upp i
verksamheten, bedöms till 1 miljoner kr efter dessa fem år, då företaget väntas
genomgå en ny utbildningsomgång. Vad blir nuvärdet av den aktuella
utbildningsinvesteringen vid en kalkylränta på 12 % under denna femårsperiod? Hur
stora ska de positiva effekterna vara räknade i kronor per år för företaget ska uppnå ett
nuvärde på 1 000 000 kr för denna investering? (5 poäng)
Nuvärdet av utbildningsinvesteringen
_________________________
Värdet av årliga positiva effekter vid ett NV på en miljon _____________________
