Ekonomisk styrning
Avancerad nivå
This project has been funded with support from the European Commission. This publication reflects the views only of the author, and the Commission cannot
be held responsible for any use which may be made of the information contained therein.
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Nivå: Avancerad
Område : Ekonomisk styrning
Under kursen kommer du att förbättra dina kunskaper i
budgetering, redovisning och rapportering i ekonomiska termer
och ur ett icke-finansiellt perspektiv som tar hänsyn till
hållbarhet och aspekter som ansvarsskyldighet som är allt
viktigare inom den ideella sektorn. Dessutom presenteras några
avancerade insamlingstekniker och metoder som er
organisation kan använda er av.
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 1:
Modul 1 Budgetering
Projektdeltagarnas deltagande i budgetsprocessen
En budget av ett projekt är ett dokument som avslöjar en
organisations ”riktiga strategi” för att uppnå specifika mål,
detta trots det som är skrivet i en verksamhetsplan eller i
andra projektdokument.
En budget är alltså ett uttryck för en organisations verkliga
prioriteringar. En budget av ett projekt identifierar de resurser
som behövs för att uppnå satta mål inom den identifierade
tidsramen.
Budgetering
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 1:
Identifieringen av samarbetspartners går hand i hand med
definitionen av ett projekt som uppstår vid ett möte mellan arbetare
och volontärer.
Utbytet av idéer bland de ledande medlemmarna i en projektplanering
borde utgå ifrån att identifiera samarbetspartner som kan spela en
strategisk roll i ett projekt. Frågor som ”Vad kan vi förvänta oss om vi
involverar oss i denna organisation? Kommer projektets förmåga att
påverka att öka? Om de går med i projektet, blir det lättare att
marknadsföra projektet?” hjälper oss att förstå hur mycket var och en
av samarbetspartnerna kan tillföra projektet.
Preliminära överseenden kan ge en bild av vilka typer av
samarbetspartners som borde delta (en skola, ett forskningsinstitut
etc.). Därefter kan man ta hänsyn till dessa potentiella
samarbetspartners för att se om de uppfyller särskilda kriterier som;
kunskap och erfarenhet som de kan medföra till projektet
Budgetering
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Intressenternas deltagande i den årliga och långsiktiga
planeringen
Modul 1:
Budgetering
De typiska intressenterna som är involverade i en ideell organisation är följande:
kolleger, volontärer, samarbetspartners, bidragsgivare, användare, familjer, offentliga
förvaltningar, lokalsamhället, andra organisationer etc.
Det är viktigt att involvera intressenterna i processen för att ta fram årliga och
långsiktiga verksamhetsplaner och inte bara betrakta dem som mottagare av ett
budskap. Intressenternas deltagande i verksamhetsplaneringen kan ske genom att:
• Delta i lokala möten med berörda parter
• Samla in data genom frågeformulär
Intressenternas deltagande i planeringen för verksamhetsplanen kan ske enligt
“Focus-Group” – metoden:
1. Dela med sig av den bakomliggande processen av de årliga och fleråriga
verksamhetsplanerna.
2. Behovsanalys
3. Påtala riktlinjerna
4. Definiering av program.
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 2:
Modul 2
Redovisning och bokföring
Redovisningsprocessen
Redovisningsprocessen är en rad aktiviteter som leder till olika
transaktioner som i sin tur leder till ett bokslut. Eftersom denna
process upprepas under varje rapporteringsperiod kallas detta för
redovisningscykeln och inkluderar några viktiga steg.
Redovisning
och bokföring
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Del 1: De olika steg som uppstår under
redovisningsperioden när transaktioner sker
1.1 Identifiera transaktionen eller andra relevanta aktiviteter.
1.2 Förberedd transaktionens källdokument, exempelvis en
faktura eller en lönespecifikation.
1.3 Analysera och klassificera transaktionen.
1.4 Registrera transaktionen genom att föra det in i en
journal (ex. kassajournal).
1.5 Att bokföra generella journaler under huvudbokskonton.
Modul 2:
Redovisning
och bokföring
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 2:
Del 2: De steg som utförs i slutet på
redovisningsperioden:
2.1 Förbered balansomslutningen för att försäkra sig om
att debet är lika med kredit.
2.2 Att rätta till eventuella avvikelser i balansomslutningen
2.3 Förbered de finansiella rapporterna.
Redovisning
och bokföring
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Social redovisning
Modul 2:
Den största skillnaden mellan social redovisning och finansiell redovisning är Redovisning
att den förstnämnda bygger på att analysera de aspekter som rör
och bokföring
organisationens ledning som ansvarar för företagets etiskt-sociala
perspektiv.
Det finns olika indikatorer som tillför syntetisk information om de event och
fakta som observerats från olika perspektiv: skapad och fördelad socialt
värde, etik, filantropi, miljö etc.
Indikatorerna måste vara:
• Signifikanta, är relevanta gentemot organisationen i sig och dess
intressenter.
• Delade av gruppen organisationens medlemmar.
• Mätbara, möjligt att kvantifiera observerade aktiviteter.
• Standardiserade, möjligt att jämföra med liknande organisationer.
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 3 Finansiell rapportering
Analys av finansiella rapporter: Ekonomiska och
finansiella indikatorer
Med uttrycket “analys av finansiella rapporter” syftar vi på analysen
av en organisations operationella resultat genom att läsa och
analysera organisationers balansräkning samt andra data av olika
slag.
Ekonomiska och finansiella analyser av företagsledningens
aktiviteter i form av de finansiella rapporterna karaktäriseras av
följande operationella steg:
1. Sök igenom organisationens finansiella rapporter och andra
relevanta redovisningsdata; Data kan även hämtas från övriga
dokument inom organisationen (officiella dokument etc.) och
från externa källor.
2. Översyn av balansräkningen och identifiering av de olika
principer som används för att forma balansräkningen.
Modul 3:
Finansiell
rapportering
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
3. Reclassification of the asset and liability statement and profit
and loss account on the basis of specific criteria supporting the
analisys’ aims. Reclassifying the financial statement allows the
organisation to re-elaborate and present its balance sheet
through a set of schemes extremely useful for its economic and
financial analysis;
4. Kalkylera olika index. Detta är kärnan av finansiell analys. Det
finns två olika typer av index som ibland fungerar som alternativ
till varandra och ibland som komplement till varandra.
The Location Quotient Technique – Studerar organisationens
ekonomiska situation genom att använda sig utav olika
nyckeltal utvärderar balansräkningen.
The Cash Flow Technique – Studerar olika operationers
finansiella dynamik.
5. Korrekt och lämplig tolkning av ovanstående punkter/steg.
Modul 3:
Finansiell
rapportering
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 3:
Finansiell
rapportering
Här nedan finner du några ekonomiska och finansiella indikatorer som du borde utveckla
för att genomföra jämförande analyser genom att starta utifrån de estimeringar som
gjordes i början på periodens start.
Följande indikatorer:
• Graden av beroendeskap av en specifik sponsor och/eller ett begränsat antal
sponsorer.
• Den procentuella ökningen av resurser och den faktiska användingen under
redovisningsperioden.
• Förekomsten av avgifter avsedda för varje ledning och aktivitetsområde.
• Effektiviteten av olika insamlingsaktiviteter.
• Effektiviteten av eventuella tilläggsaktiviteter.
• Förekomsten av eventuella avgifter för stödverksamheter.
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Social rapportering
Förutom finansiella rapporter har ideella organisationer på senare
tid valt att fokusera på andra områden som hållbarhetsutveckling för
att bedöma och utvärdera sina prestationer.
In ethics and governance, accountability is answerability,
blameworthiness, liability, and the expectation of account-giving. As
an aspect of governance, it has been central to discussions related
to problems in the public sector, non-profit and private (corporate)
worlds. Redovisningsskyldighet (accountability) är bekräftelsen och
antagandet om ansvarsfullhet för olika åtgärder, produkter, beslut
och olika policyn om administration, styrning, och genomförandet av
åtgärder och innefattar rapporteringsskyldigheten och att kunna
förklara och stå för följderna av eventuella konsekvenser.
Modul 3:
Finansiell
rapportering
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Social hållbarhet - för att verkligen bli ett innovativt verktyg som kan
tjäna sitt "ansvar" och få en betydande roll inom ledning och
kommunikation - måste vara resultatet av en väl strukturerad
process som involverar en stor mängd ämnen/enheter.
Här nedan hittar du en typisk struktur för rapportering, som består
av sex olika steg:
• Förberedelse och planering;
• Analys och modellering;
• Datainsamling;
• Utarbetande och godkännande;
• Kommunikation;
• Finjustering
Modul 3:
Finansiell
rapportering
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 3:
Här nedan hittar du den sociala hållbarhetsredovisningens
typiska struktur och innehåll:
• Presentation och metoder som använts;
• Identitet;
• Ledning och mänskliga resurser,
• Ekonomiska och finansiella resurser och ärvda
kapitalförsäkringar
• Utövande av uppdraget;
• Instrumentala aktiviteter;
• Andra frågor/problem av betydelse för intressenterna.
Finansiell
rapportering
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4
Insamling
Företag och ideella organisationer: samarbetsstrategier
Många företag donerar till ideella organisationer på olika sätt.
Donationer från näringslivet spelar en allt viktigare roll för ideella
organisationer när det gäller kapitalanskaffning. Men varför är
företag intresserade av den ideella sektorn?
Innan man börjar leta efter ett samarbete med företag som verkar
inom den ideella sektorn bör man inom den ideella organisationen
ta hänsyn till följande: aktör bör den ideella organisationen:
1. FASTSTÄLLA REGLER
2. FÖRSTÅ AFFÄRSMEKANISMER
3. TALA DERAS SPRÅK
4. GÖR ALLTID ETT SAMARBETSAVTAL
Modul 4:
Insamling
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Det finns olika typer av donationer från vinstdrivande företag till ideella
organisationer:
Modul 4:
– FILANTROPISK GÅVA
Det är en ren gåva (kontant eller varor) från en kommersiell aktör till en
ideell organisation och ofta är den bunden av ett avtal om målen för den
finansierade verksamheten.
Insamling
– GEMENSAM MARKNADSFÖRING
Företaget erbjuder den ideella organisation marknadsföring för att synas
tillsammans, för att främja den ideella organisationen som helhet genom
insamlingar och upplysningskampanjer etc. Till exempel: En bank sätter
annonsmaterial för en ideell organisation i ett kuvert som skickas till
kunderna.
– SPONSRING
Sponsringen är stödet till en ideell organisation i form av resurser
(finansiella, organisatoriska, i form av managementkunskaper) för
genomförandet av ett initiativ. Sponsringen skapar en indirekt koppling till
orsaken.
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4:
INITIATIV TILLSAMMANS MED ANSTÄLLDA
Företaget fungerar som mellanhand för att samla anställda som
väljer att donera till en ideell organisation med ett månatligt belopp
genom att dra av beloppet på lönen.
– Gåvomatchning
Företaget väljer att donera dubbla av det som donerats av
anställda.
– Volontärprogram
Företaget uppmuntrar sina anställda att spendera ett par timmars
arbete att volontärarbeta på arbetstid.
– Lojala kortsystem
Företaget kan erbjuda kundklubbsmedlemmar i företaget
möjligheten att ersätta gåvocheckar med en donation till en ideell
organisation.
Insamling
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4:
ORSAKSRELATERAD MARKNADSFÖRING (Cause
Related Marketing, CRM)
Det är en marknadsförings aktivitet som innebär ett
partnerskap mellan ett företag och en ideell organisation.
Företaget har åtagit sig att donera en viss summa för en
speciell orsak/syfte/initiativ för varje produkt eller tjänst som
säljs.
Funktioner:
– Det är ett verktyg som syftar till att främja försäljningen
– Den använder marknadsföringsmetoder
– Donationer sker endast genom en transaktion (Du donera
bara om du köper)
– Det engagerar konsumenter
Insamling
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4:
SLUTSATSER: 10 regler för effektiva samarbeten
1.
2.
Delade mål med partners är viktigt;
Det måste finnas en stark koppling och konsekvens mellan de värderingar som den
ideella organisationen och det vinstdrivna företaget står för.
3. Ideella organisationer bör ha särskild sakkunskap (t.ex. marknadsföring) för
partnerskapets förvaltning,
4. Utvecklingen av alliansen måste stödjas av både organisationens och företagets
5. ledning; Det är nödvändigt att fastställa ett särskilt projektteam;
6. Det är bra att aktivt försöka involvera personalen från företaget;
7. Värdet av donationen för att stödja ett projekt bör avtalas mellan parterna för att
skapa en balans mellan de sociala (ideella) behoven och företagens behov;
8. Kommunikationen måste överensstämma med varandra och genomföras på ett
integrerat sätt, för att generera en synergieffekt.
9. Den externa kommunikationen från partnerskapet måste vara sanningsenlig, tydlig
och konsekvent med det aktiva engagemanget från företaget,
10. Partnerskapet bör präglas av en evolutionär process, som syftar till att förbättra och
förnya samarbetets vidtagna åtgärder.
Insamling
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4:
Använda utskick i insamling
Utskick är en skriftlig begäran om donationer som distribueras och
levereras per post. Det är den mest effektiva metoden för att bygga
en bred bas av donatorer och öka intäkterna för tusentals ideella
organisationer, stora som små.
Du måste använda vissa grundläggande begrepp och strategier
som är lämpliga för er ideella organisation.
Insamling via utskick berör tre huvudområden:
1. Potentiella givare: skaffa nya givare
2. Förnyelser: förnya eller öka nuvarande donationer
3. Extraordinära ändamål: söka donationer för extraordinära
ändamål.
Insamling
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4:
Genomförbarheten av en utskickskampanj bör inte bedömas
Insamling
på grund av ett enda utskicksomgång. Försändelsen är ett
kumulativt och kontinuerlig kampanj som måste upprätthållas
under flera år.
Det kan ta tre eller fyra år innan kampanjen når sin balans.
Dess grundläggande komponenter är:
- Förvärvet av nya givare
- Förnyelse och extraordinära händelser
Genom att kombinera dessa två komponenter kommer med
tiden att producera en lista över tillförlitliga givare, öka antal
donatorer och kvaliteten på donationerna.
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4:
Insamling via nätet
Donationer kommer bara om du frågar efter dem!
World Wide Web (Internet) är en stor resurs för dem som utför
kommunikationsaktiviteter inom ideella organisationer – och i
det ingår sådant som rör insamlingskampanjer -. Även om
online-insamling är i genomsnitt 2 % av de totala
insamlingsaktiviteterna, är det värt att skapa och genomföra
"Skänk Nu" kampanjer
En organisations webbplats måste berätta! Vad som måste
framträda på hemsidan är:
VILKA VI ÄR. VAD VI GÖR (och HUR), VAD DU KAN GÖRA.
Insamling
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4:
Insamling
Vad bör din " Donera nu "-sida innehålla och vilka egenskaper
bör den ha?
A. INNEHÅLLET
1. Den har din organisations varumärke
2. Det finns ett “Donera nu”- alternativ i epost-nyhetsbrevet.
3. Den har möjligheten att starta ett givande månadsvis eller
kvartalsvis.
4. Den har möjlighet att skänka i någon annans namn
5. Den är konstruerad med hög säkerhet.
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4:
B. FORM
1. Stora knappar: Använd stora "Donera Nu" knappar.
2. Färger spelar en viktig roll:
3. Be bara om den information som du behöver
4. Påminn människor varför du vill att de ska donera
5. Testa alltid dina verktyg och val
Insamling
REVEAL Avancerad kurs
Ekonomisk styrning
Modul 4:
"Donera Nu” kampanjer
Insamling
Denna typ av kampanjer blev tillgängliga för den ideella sektorn först
1999.
Användarna i början av 1999 var övertygade om “donera nuknapparna” skulle revolutionera insamlingssektorn. Det är först nu
som tekniken äntligen börjar nå sin potential och får ett effektivt
resultat på insamlingarna som via nätet växer snabbt för varje år
som går.
Det finns en uppsjö av leverantörer och erbjudanden. Det viktigaste
för dig i ditt val av leverantör är att göra en grundlig genomgång av
tillgängliga leverantörer och att ta referenser från andra, vad de
använder och vad som har fungerat för dem
Tack!
This project has been funded with support from the European Commission. This publication reflects the views only of the author, and the Commission cannot
be held responsible for any use which may be made of the information contained therein.
