Intern kontroll
Stadsrevisionens modell för intern kontroll
Anna Sandström
Anna Duong
Stadsrevisionen
Borås Stad
God intern kontroll
• Granskning av intern kontroll utgår från
vår risk- och väsentlighetsanalys och är
en del av vår planeringsprocess
• Planer och redovisning
• Förebyggande och framåtsyftande
kontroller
Intern kontroll
Risk- och väsentlighetsanalys
Stora/allvarliga
K
O
N
S
E
K
V
E
N
S
E
R
Åtgärder
krävs
Inget
agerande
SANNOLIKHET
stor
Boråsmodellen
Vi framhåller nämndernas ansvar för den interna
kontrollen.
Nämnden ansvarar således för att en god
internkontroll skapas och bör anta anvisningar för
hur kontrollen skall utformas.
Granskning av att nämnderna tar detta ansvar är
en central fråga i vår basgranskning.
Planer och redovisning
Varje nämnd har en intern kontrollplan. Redovisningen av
planen tas i nämnden samtidigt som årsredovisningen
beslutas om.
Varje år bedömer Stadsrevisionen planerna och
redovisningen av planerna utifrån följande kriterier:
• är planen tillräcklig
• har man utfört det man utlovat i planen
• är kontrollen tillräcklig, samt
• hur nämnden åtgärdat eventuella
felaktigheter
2010 års bedömning av nämnderna för
Andra revisorsgruppen (de mjuka
nämnderna – kommundelar, socialnämnden,
utbildningsnämnden och kulturnämnden)
såg ut så här:
Sammanställning Intern kontroll
Nämndernas
kontrollmoment
•
•
•
•
•
•
•
Kontroll av leverantörsfakturor
Personal och lönekontroller
Inventarieredovisning
Körjournaler mm leasingbilar
Kundfakturering/Avgiftsdebitering
Privata medel
Kontanta medel/dagskassor
Nämndernas
kontrollmoment
•
•
•
•
•
•
•
•
Inköp/ramavtalsleverantörer
Kontroll av delegationsbeslut
Posthantering/diarieföring
Riskbedömning
Representation
Mobiltelefoni
Arkivering
Löpande ekonomisk uppföljning
Nämndernas
kontrollmoment
•
•
•
•
Långsiktig plan för intern kontroll
Ekonomiskt bistånd
Verksamhetskontroller
Kvalitetssystem certifierade
Bedömning
Bedömningen sker
i trafikljusfärger
God
kontroll
Tillräcklig
kontroll
Bristande
kontroll
Utveckling av det interna
kontrollarbetet
Verksamhetsinriktade kontroller
Exempel:
• Utbildningsnämnden
• Göta Kommundelsnämnd –
Stadsdelsnämnd Norr
Vårt framåtsyftande arbete
• Förebyggande arbete – ex.
gymnasieskolorna är kontantfria
• Kontroller direkt i program, kvalitetssystem
• Riskgrupper – analys av systemens
tillförlitlighet
• Kommunikation, information, utbildning och
stickprovskontroller
FRÅGOR
För mer ingående information kan ni maila till
[email protected]
Eller gå in på vår hemsida och ladda ner rapporter:
www.boras.se/revisionskontoret
TACK FÖR OSS!
