Redovisningschef
Karin Jung
Ansvarig tel
[email protected]
TJÄNSTEUTLÅTANDE
1 (3)
Diarienummer
2016-07-05
KS 2016/429
Kommunstyrelsen
Revisionsrapport – granskning av intern styrning och kontroll, svar
till revisorerna
Ärendebeskrivning
På uppdrag från Ängelholms kommuns revisorer har revisionsföretaget PwC utfört en
granskning av hur styrelsen och nämnderna, utifrån kommunens reglemente, arbetar med
intern styrning och kontroll.
Den granskning som revisorerna genomfört har utgått från följande fråga: Är
kommunstyrelsens och nämndernas interna styrning och kontroll av verksamheten tillräcklig?
Efter genomförd revision har revisorerna gjort bedömningen att kommunstyrelsens,
myndighetsnämndens, välfärdsnämndens och överförmyndarnämndens interna styrning och
kontroll endast delvis är tillräcklig.
Med anledning av de synpunkter som framkommit i rapporten önskar revisorerna svar med
kommentarer från kommunstyrelsen senast 2016-08-31.
Beslutsunderlag
- Revisionsrapport, Granskning av intern styrning och kontroll, PwC
- Skrivelse från kommunrevisorerna daterad 2016-05-25
- Tjänsteskrivelse daterad 2016-07-05
Utredning
De förslag och rekommendationer som framkommit av revisorernas granskning utgörs av
följande punkter:
-
Ta fram mallar för hur riskbedömningar ska genomföras och dokumenteras samt för vad
som ska rapporteras till styrelse och nämnd i samband med uppföljningen av den interna
kontrollen.
Ängelholms kommun | 262 80 Ängelholm | Tel: 0431-870 00 | E-post: [email protected]
www.engelholm.se | www.facebook.com/angelholm | www.twitter.com/engelholm
TJÄNSTEUTLÅTANDE
2 (3)
Diarienummer
2016-07-05
KS 2016/429
-
Styrelsen bör överväga att upprätta en förvaltningsövergripande grupp som arbetar med
att utveckla det interna kontrollarbetet.
-
Flera framtagna kontrollmoment är mer aktiviteter än kontroller samt att vissa planer har
en tyngdpunkt i ekonomiska kontrollmoment och bör kompletteras med mer
verksamhetsinriktade kontrollmoment.
-
Kommunstyrelsen bör i sin utvärdering göra ett tydligt ställningstagande om den interna
kontrollen är tillräcklig eller ej.
-
Kommunstyrelsen rekommenderas att dokumentera sin utvärdering av kommunens
samlade system för intern kontroll i kommunens årsredovisning.
Kommunen har på senare år väsentligt utvecklat sin interna kontroll. Bland annat har nytt
reglemente för intern kontroll samt tillämpningsanvisningar tagits fram och beslutats. Mallar
för internkontrollplaner och återrapportering har utarbetats och utbildningar har genomförts.
I sommar har ett nytt IT-system införts med automatiserade kontroller av leverantörer och
leverantörsfakturor, bland annat avseende dubbelbetalningar, F-skatt, ekonomisk rating och
blufföretag.
I internkontrollreglementet ställs också krav på att väsentlighets- och riskbedömningar ska
utgöra grund för vilka granskningsområden som väljs ut. Dock sägs inget om dokumentation
och mallar rörande väsentlighets- och riskanalyser. Därför kommer mallar för hur
riskbedömningar ska genomföras och dokumenteras samt vad som ska rapporteras till styrelse
och nämnd i samband med uppföljningen av den interna kontrollen att ses över.
De interna kontrollplanerna kommer inför 2017 att ses över så att de faktiskt innehåller
kontrollmoment snarare än aktiviteteter. Detta är ett ständigt pågående arbete där
väsentlighets- och riskanalyserna kan utgöra en grund för att välja ut relevanta
kontrollmoment. Detsamma gäller synpunkten att vissa planer har en tyngdpunkt i
ekonomiska kontrollmoment och bör kompletteras med mer verksamhetsinriktade kontroller.
Det interna kontrollarbetet i Ängelholms kommun genomförs i hela kommunen och
engagerar tjänstepersoner från hela organisationen. En förvaltningsövergripande grupp som
arbetar med att utveckla det interna kontrollarbetet är en åtgärd som kan öka kvaliteten och
servicestödet kommer därför ta initiativ till att en sådan bildas.
I kommunstyrelsens utvärdering ska ett tydligt ställningstagande om den interna kontrollen är
tillräcklig eller ej framgå i de bedömningar som görs framöver. En bedömning görs redan,
men den kan ytterligare förtydligas.
Ängelholms kommun | 262 80 Ängelholm | Tel: 0431-870 00 | E-post: [email protected]
www.engelholm.se | www.facebook.com/angelholm | www.twitter.com/engelholm
TJÄNSTEUTLÅTANDE
3 (3)
Diarienummer
2016-07-05
KS 2016/429
Kommunstyrelsen rekommenderas att dokumentera sin utvärdering av kommunens samlade
system för intern kontroll i kommunens årsredovisning. För att genomföra detta så behöver
tidplanen för rapporteringen av den interna kontrollen flyttas fram väsentligt. Arbetet med
intern kontroll är ett ständigt pågående arbete som följer en förutbestämd struktur. Ekonomioch kvalitetsenheten ifrågasätter därför värdet av denna information i just årsredovisningen. I
kommunstyrelsens utvärdering sker efterfrågad dokumentation.
Förslag till beslut
Kommunstyrelsen beslutar
att godkänna i tjänsteskrivelsen förslagna åtgärder utifrån kommunrevisionens granskning,
att överlämna detta som svar till kommunrevisionen.
Lena Tebring
Stadsjurist
Stefan Marthinsson
Ekonomichef
Beslutet expedieras till:
Redovisningschefen
Ängelholms kommun | 262 80 Ängelholm | Tel: 0431-870 00 | E-post: [email protected]
www.engelholm.se | www.facebook.com/angelholm | www.twitter.com/engelholm
