LANDSTINGSREVISIONEN I NORRBOTTEN
GRANSKNINGSSAMMANDRAG 8/2006
nterna kontrollen inom division Kultur och
u tb i l d n i n g
Granskningens inriktning
Revisorerna har uppdragit åt Komrev inom
Öhrlings PriceWaterhouseCoopers att
granska den interna kontrollen inom division Kultur och utbildning.
Utgångspunkten för granskningen är det
uppdrag som divisionen har från landstingsstyrelsen och den övergripande frågeställningen är: Hur upprättas, hanteras, bibehålles och utvecklas den interna kontrollen
inom divisionen?
Granskningen har studerat åtta processer
och rutiner inom divisionen med fokus på
den interna kontrollen:
Verksamhetsplanering
Verksamhetsuppföljning
Styrning och uppföljning av ekonomin
Ekonomiska bidrag till kulturverksamhet mm
Inriktningsmålet ”Kultur ska vara en
hälsobefrämjande och rehabiliterande
faktor”
Arbetsmiljö
Personal – personalförsörjning jämställdhet och medarbetarsamtal
Länsperspektivet
Division Kultur och utbildning har drygt
230 anställda. För 2006 hade divisionen intäkter på sammanlagt 196,6 miljoner kronor
och kostnader motsvarande 191 miljoner
kronor. Av intäkterna var 82,3 miljoner
kronor landstingsbidrag och 113,3 miljoner
kronor bl a ersättningar från kommuner för
elevers deltagande i naturbruksutbildningar.
Divisionen bedriver verksamhet inom tre
övergripande områden; Kultur, utbildning
och stab (projektstöd och verksamhetsbidrag). De basenheter som ingår i divisionen
är Norrbottensmusiken, Norrbottens Museum, Kalix Naturbruksgymnasium och
Grans Naturbruksskola.
Resultat
Sammantaget är det granskningens intryck
att det finns en hög kontrollmedvetenhet
inom divisionen som kommer till uttryck
genom t ex flertalet olika uppföljningsrutiner, vilka bidrar till att öka kontrollen och
minska eventuella risker.
Vad gäller de åtta granskade processer
och rutiner framkommer följande:
Verksamhetsplanering. Bedömningen är
att den interna kontrollen är tillräcklig.
Divisionsledningen tar fram förslag till
divisionsplan och direktiv till basenhetsplaner. Alla basenheter gör lokala planer.
Övergripande mål operationaliseras på
divisions- och basenhetsnivå. Personalen
har högt engagemang och är delaktiga i
planeringsprocessen.
Verksamhetsuppföljning. Bedömningen är
att den interna kontrollen är tillräcklig.
Varje målområde i divisionsplanen har en
fastlagd uppföljningsplan för när och vad
som ska mätas och redovisas. Även basenheterna har i sina planer olika områden för
uppföljningar som fastställs av divisionschefen och respektive basenhetschef. En
viktig del i uppföljningsarbetet är divisionens dialoger med kommunerna om
naturbruksskolornas utbildningar, kulturevenemang, kulturstöd mm.
Styrning och uppföljning av ekonomin.
Bedömningen är att styrningen och kontrollen av ekonomin är tillräcklig. Budgetprocessen följer en inarbetad struktur som
involverar medarbetarna inom divisionens
olika nivåer. Den ekonomiska planeringen
samordnas, både på divisions- och basenhetsnivå, med verksamhetsplaneringen.
Ekonomiska bidrag till kulturverksamhet
mm. Bedömningen är att den interna kontrollen är tillräcklig. Hela processen, från
ansökan till utbetalning, följer en väl utvecklad rutin som stöds av ett egentillverkat IT-baserat verktyg.
”Kultur ska vara en hälsofrämjande och
rehabiliterande faktor”. Bedömningen är
att den interna kontrollen kring detta inriktningsmål är tillräcklig.
LANDSTINGSREVISIONEN I NORRBOTTEN
GRANSKNINGSSAMMANDRAG 6/2005
Arbetsmiljö. Bedömningen är att den interna kontrollen i huvudsak är tillräcklig, men
det finns områden som kan utvecklas. Divisionsplanen är samtidigt arbetsmiljöplan
för basenheterna. Riktlinjerna är väl kända
av basenhetscheferna. Några systematiska
riskbedömningar avseende arbetsmiljön
görs inte. Tillbudsrapporteringen från personal och elever kan utvecklas.
Personal – personalförsörjning, jämställdhet och medarbetarsamtal. Bedömningen
är att den interna kontrollen inom dessa
områden är tillräcklig.
Länsperspektivet. Bedömningen är att den
interna kontrollen är tillräcklig. Det finns
via styrande riktlinjer starka krav på att
divisionen att arbeta i ett länsperspektiv.
Enheterna ska samverka med och bedriva
verksamhet i alla kommuner samt att
kulturprojekt ska fördelas över hela länet.
Enligt interna uppföljningar når också
divisionen dessa krav.
Revisorernas kommentarer
I ett brev, ställt till landstingsstyrelsen,
redovisar revisorerna sina intryck. Det
finns en hög medvetenhet inom divisionen
när det gäller riskbedömningar och intern
kontroll. Men för vissa delar finns behov av
att fokusera på arbetsmiljöarbetet, och där
framför allt tillbudsrapporteringar. Detta,
mot bakgrund av att t ex naturbruksskolornas verksamhet innehåller arbetsområden
som är särskilt riskfyllda.
■
Revisorernas brev till landstingsstyrelsen,
2007-06-19
Komrevs Rapport ”Den interna kontrollen inom
division Kultur och utbildning”, juni 2007.
För information, kontakta:
Landstingsrevisionens ordförande, Lars
Hedberg, 0929-124 09
Komrev, Jan-Erik Wuolo, 0920-28 41 64
