Full kostnadsfördelning Presentation HfR den 9 nov 2006 Presentation av nuläget Organisation SUHFs förbundsförsamling Utredningsgruppens arbete Fortsatt arbete Viktiga huvudpunkter HfR:s redovisningsråd SUHF Förbundsförsamling Styrelse HfR styrgrupp Full kostnadstäckning HfR redovisningsråd Utredningsgruppen SUHFs förbundsförsamling Ny styrelse Fullkostnadstäckning lägesrapport Riksbankens jubileumsfond – förhandlingsgrupp tillsatt HfR:s redovisningsråd Full kostnadstäckning Utredningsgruppen Kåre Bremer leder RUT 2 – Resursutredningen kontaktad PM till Leijonborg Fullkostnadstäckning lägesrapport HfR:s redovisningsråd Full kostnadstäckning Utredningsgruppen Redovisning – finansiering Redovisningsmodell – redovisningssystem Synliggöra indirekta kostnader Tid – användning av denna och koppling till arbetstidsavtalet Medfinansiering – beslut Redovisningsmodell - kalkylmodell HfR:s redovisningsråd Syfte med modellen Styrning Jämförbarhet Förtroende Synliggöra ekonomiskt ansvar Information till olika intressenter HfR:s redovisningsråd Utmärkande för modellen Rättvisande Transparens Likformighet Enkel Automatiska transaktioner HfR:s redovisningsråd Nyckelord Fullständig kostnadsfördelning Kostnader som fördelningsbas Kostnadsbärare Medfinansiering HfR:s redovisningsråd Kostnadsbärare Kostnadsbärare är den lägsta nivån i redovisningen där samtliga kostnader redovisas för en verksamhet Kostnadsbärare är alltså den nivå som skall bära de gemensamma kostnaderna. HfR:s redovisningsråd Kostnadsbärare En kostnadsbärare kan vara: ett projekt (en avgränsad aktivitet med visst syfte och resurser, tidplan osv), en forskargrupp eller annan indelning. Ett bidragskontrakt är i normalfallet inte en kostnadsbärare. Ett uppdragskontrakt är i regel kostnadsbärare då uppdragsverksamhet alltid skall bedrivas med full kostnadstäckning HfR:s redovisningsråd U/H Fakultets anslag Påslag för Indirekta kostnader Kostnadsbärare Kontrakt Kalkyl Finansiär Verksamhet Budget Lägsta budgetnivå ”full kostnadsteckning” Extern finansiering Finansiering Kalkyl HfR:s redovisningsråd Uppföljning forskningskontrakt (EJ kostnadsbärare) Kontrakt följs upp mot kalkyl, det vill säga bara en uppföljning att finansieringen överensstämmer med kontraktets kalkyl. (EJ full kostnadstäckning) HfR:s redovisningsråd Uppföljning projekt (kostnadsbärare) ”Riktigt” projekt, exempelvis ett EUfinansierat, följs upp för hela den avgränsade verksamheten samtliga intäkter och kostnader redovisas (full kostnadstäckning) HfR:s redovisningsråd Uppföljning forskargrupp (kostnadsbärare) För en forskargrupp följs hela gruppen upp och finansiärerna får information om vilken andel de bidragit, således en andel av gruppens finansiering och dess uppnådda resultat. HfR:s redovisningsråd Fortsatt arbete Resurs – Ulla-Kari Fällman, SLU PM – utgångspunkt för arbetet Förslag till SUHF förbundsförsamling mars 2007 Modellen – ett ramverk för anpassning till Era lärosäten Genomförande – stöd från HfR HfR:s redovisningsråd Uppdraget Gemensamma kostnader; definition Direkta och indirekta kostnader; definition Fördelningsbas – för- och nackdelar Gemensam begreppsapparat Finansiering av särskilda satsningar Medfinansiering Beräkningsmodeller EU – full cost Tidredovisning Avgränsning - finansiering - interna resursfördelningssystem HfR:s redovisningsråd