Kommunernas inkomster 80% 70% 60% 50% 3D-stapel 1 3D-stapel 2 40% 30% 20% 10% 0% Avgifter skatt statsbidrag övrigt Budgeterinsformer • Rambudgetering En ekonomisk ram att hålla sig inom (en påse pengar) • Prestationsbudgetering ”Pengsystem” utgår från produktionen t.ex. en viss summa pengar/elev eller servicecheckar • (beställar-utförar-modellen) Kommunledningen eller nämnden beställer och förarna väljs efter anbud • Behovsbudgetering (oftast kommundel) Utgår från medborgarnas behov och baseras på t.ex. antalet barn, äldre, invandrare, social struktur mm Det ekonomiska kretsloppet Långtidsplan Budget Uppföljning Utvärdering Analyser/erfarenheter Årsredovisning Delårsrapport Budgetprocessen Budget anvisningar från Kommunstyrelsen eller Fullmäktige fastställer Fullmäktige Kommunstyrelsens förslag Förvaltningens budgetarbete Budget beredning Nämndsbeslut förslag till budget februari mars april maj september oktober november Kommunernas kostnader 35% 30% 25% vård och omsorg 3D-stapel 1 20% 15% Barnomsorg 10% 5% 0% skola Fritid och kultur individ infrastru - och ktur och övrig familj skydd verksamh et Ekonomins kärnpunkter • Budget och långtidsplan • Uppföljning och utvärdering • Delårsrapport • Årsredovisning Långtidsplanen • Oftast omfattande den kommande treårsperioden • Skall innehålla uppgifter om verksamhetens omfattning och målsättning Budget • Fördelning av resurserna inom kommunen • Fullmäktige fastställer den ekonomiska ramen för varje nämnd och styrelse Uppföljning och utvärdering Löpande avstämning under året • Budget – utfallet • Verksamhetsmål – resultat • Volym - kvalitet Årsredovisningen • Sista uppföljningen • Sammanfattar och analyserar det ekonomiska resultatet och den verksamhet som utförts Planering och budgetering Ska utgå ifrån verksamhetsidén • en form av deklaration som klargör den övergripande inriktningen för brukarna och anställda - vilken målgrupp - vilka behov - vilken typ av service