KOMMUNAL EKONOMI
EKONOMI- OCH
VERKSAMHETSSTYRNING
TRE FINANSIERINGSFORMER
Skattefinansierad verksamhet
Avgiftsfinansierad verksamhet – självkostnad
Va och renhållning
Affärsverksamhet – främst i vår bolagsverksamhet
AFFÄRSVERKSAMHET
Ekonomiska krav – lönsamhet ofta målet
Kommunala mål – kan påverka lönsamhet, laglighet
Kunden betalar och väljer/väljer bort
AVGIFTSFINANSIERING SJÄLVKOSTNAD
Taxenivåer och ambitionsnivåer – politiska val
Avgiften påverkar kundens beteende
Verksamheten dock i monopol
SKATTEFINANSIERAD VERKSAMHET
Finansieringen
Skatteintäkter = Förvärvsinkomst * Skattesats
Efterfrågan oändlig? – Kunden betalar inte själv
Servicenivå därför politisk prioritering
KOMMUNAL SKATTEFINANSIERING
SKATTEINTÄKTER
LÖNEÖKNINGAR
SYSSELSÄTTNING
VI ÄR BEROENDE AV OMVÄRLDEN
• Arbetsmarknadsläget i Karlstad – påverkar främst kostnader
• Arbetsmarknadsläget i Sverige – avgör skatteintäkterna
• Läget i omvärlden påverkar Sverige – exportberoende
• Växer vi blir kakan större – men fler vill också ha del
SYSSELSÄTTNING OCH ARBETSLÖSHET
Tusental och procent av arbetskraften (säsongsrensade kvartalsvärden)
4700
9.0
4600
8.0
4500
7.0
4400
6.0
4300
01
03
05
Sysselsatta
Arbetslöshet (höger)
07
09
11
Källa: Konjunkturinstitutet
5.0
FÖRVÄNTNINGAR OCH KRAV
Tillsynsmyndigheter
Riksdagen
Kommunfullmäktige
Revisionen
Domstolar
Medier
Landstinget
Intresseorganisationer
Anhöriga
Medborgare
Brukare
Anställda
MÅSTE BALANSERA
PENGAR
VERKSAMHET
GOD EKONOMISK HUSHÅLLNING
• Garantera långsiktigt hållbar verksamhet
• Samma service för morgondagens medborgare –
utan att behöva betala mer (generationsprincipen)
• Verksamheten bedrivas på ett kostnadseffektivt sätt
FINANSIELLA MÅL
• Resultat minst 2 % av skatteintäkter o statsbidrag
• Kommunens totala skuldsättning (inkl pensionsskuld)
skall inte öka
VARFÖR ÖVERSKOTT?
• Risker/oförutsedda händelser
• Investeringar
• Utrymme för utvecklingsinsatser/satsningar
DET HÄR MED INVESTERINGAR I EN
KOMMUN
• Skolor o äldreboenden inte pappersmaskiner
• Nya investeringar dyrare än gamla – avskrivningar
ger utrymme men bygger på gamla nivåer
• Lånar vi konkurrerar räntan ut andra
verksamhetskostnader
• Ibland kanske nödvändigt med lånefinansiering för att
växa men viktigt vara medveten om sin situation
AVSTÄMNING
• Snitt över konjunkturcykel
• Avvikelser enskilda år
• Budget får inte underbalanseras om inte …
kommunen byggt upp stabila reserver, betalat av
låneskulden
VERKSAMHETSMÅL
•
•
•
•
Produktivitet – effektivitet
Saker rätt eller rätt saker?
Effektivitet kräver att vi vet vad vi skall uppnå
Strategisk plan - budget
GOD EKONOMISK HUSHÅLLNING
Finansiellt
perspektiv
Verksamhets
perspektiv
Generations
principen
Rätt saker på
rätt sätt
Verksamhetsmål
Ekonomiska mål
Strategisk plan
DET POLITISKA UPPDRAGET
STRATEGISK PLAN
VERKSAMHETSMÅL
EKONOMISKA RAMAR
SÅ ÄR DEN STRATEGISKA
PLANEN UPPBYGGD
• Nio målområden
• Externt perspektiv
• Internt perspektiv
• Övergripande mål – vad vill vi uppnå?
• Åtaganden i nämnder och bolag
• Uppföljning och effekt
ÖVERGRIPANDE MÅL VISAR VAD VI VILL UPPNÅ
• Karlstads kommuns
årliga befolkningsökning ska i genomsnitt
motsvara 700 personer.
• Karlstadsbornas
förtroende för
kommunen ska
förbättras.
• Barns och elevers
förutsättningar för
fortsatta studier och
arbete ska förbättras.
• Karlstadsbornas
förutsättningar till
egen försörjning ska
förbättras.
• Antalet förvärvsarbetande ska öka med
15 procent till år 2020.
• Karlstadsborna ska
trivas och vara stolta
över sin stad.
• Den eftergymnasiala
utbildningsnivån ska
höjas.
• Karlstadsbornas
hälsa ska bli bättre.
• Karlstad ska ha ett av
• Tryggheten och
• Karlstad ska
Sveriges tjugo bästa
företagsklimat.
tillgängligheten i
våra offentliga miljöer
ska öka.
utvecklas som
universitets- och
studentstad.
• Besöksnäringen
ska utvecklas.
• Kompetensmatchning ska ske
för att säkerställa
näringslivets och
offentliga sektorns
kompetensbehov.
• Karlstad ska ha
god planberedskap
för bostäder och
verksamhetsmark samt
skapa attraktiva
boendemiljöer med
blandad bebyggelse.
• Karlstadsbornas
möjligheter till en
bostad ska öka.
• Karlstadsborna ska
ha ett liv fritt från
diskriminering,
kränkningar och våld.
• Karlstads kommun
ska bedriva ett synligt
och aktivt hbtq-arbete.
• Klimatpåverkan från
energi- och transportsektorn ska minska med
25 procent mellan 2008
och 2020.
• Luften i Karlstads
kommun ska vara så
ren att människors
hälsa samt djur, växter
och kulturvärden
inte skadas.
• Halterna av skadliga
kemikalier, exponering
av buller samt radon ska
vara så låga att varken
Karlstadsborna eller
miljön påverkas negativt.
• Karlstadsborna ska ha
• Karlstadsbornas
• Vattnets kvalitet i
goda möjligheter till hållbara kommunikationer.
erfarenheter och
kunskaper ska bättre
tas till vara.
sjöar, vattendrag och
grundvatten ska
förbättras.
• Naturen i Karlstads
kommun, den biologiska
mångfalden och
naturens värde för
friluftslivet ska bevaras
och utvecklas.
• Samhällsplaneringen
ska ge förutsättningar för
ett hållbart och hälsosamt liv med hänsyn till
natur och kulturvärden.
• Kommunen ska
redovisa ett positivt
resultat som över en
femårsperiod minst
motsvarar två procent
av kommunens
skatteintäkter och
generella statsbidrag
för samma period.
• Kommunens totala
nettolåneskuld inklusive
kommunens totala
pensionsåtagande ska
inte öka.
• Kommunkoncernens
anläggningstillgångar
ska vara i gott skick.
• Karlstads kommun ska
bedriva en verksamhet
med god kvalitet som
ständigt förbättras.
• Bra ledarskap och
medarbetarskap.
• Andelen frisk personal
ska minst ligga kvar på
nuvarande 96 procent.
• Karlstads kommun
ska vara en attraktiv
arbetsgivare.
• Karlstads kommun
ska erbjuda goda
utvecklingsmöjligheter.
• Jämställdheten och
mångfalden inom
kommunen ska öka.
ÅTAGANDEN I NÄMNDER OCH BOLAG
•Viktig betydelse för måluppfyllelsen
•Visa hur det bidrar till att nå de övergripande målen
•Konkret att det går att följa i delårsbokslut och årsredovisning
•Betydelse för koncernen
•Avgränsat i tid så att det kan genomföras inom budgetperioden
•Rymmas i budgetram, ska leda till omprioritering av verksamheten
ÖVERGRIPANDE MÅL:
Barn och elevers förutsättningar för fortsatta studier och arbete
ska förbättras
UTMANING
Fler flyktingar och ensamkommande barn kommer att tas emot. Vilken beredskap
har vi för att ta emot och ge elever en bra skolgång?
ÅTAGANDE:
•
Ta fram och inför en gemensam modell för mottagande av nyanlända barn och
ungdomar
BESLUTSPROCESS STRATEGISK PLAN
OCH BUDGET SAMT UPPFÖLJNING OCH
EFFEKT
• Utkast ramar o SP – dec ett drygt år
innan
• Nämndyttranden april året innan
• Beslut KS/KF juni året innan
• Nämnderna verksamhetsplan
hösten året innan
• 4 mån prognos med
avvikelserapportering
• Delårsbokslut (8 mån) uppföljning
åtaganden
• Årsredovisning, måluppfyllelse,
analys av effekter
SNABBANALYSER
• Löpande till KU under
året
• Indikatorer kopplat till
övergripande målen
• Tematiskt
• Analyser i samarbete
med förvaltningarna
BOLAGSSTYRNINGEN
• Samma utgångspunkter – vision och mål
• Annan juridisk form delvis annan lagstiftning
• Politiska uppdragen fastställs i KF och KS –
Ägardirektiv (koppling strategisk plan) och
avkastningskrav
• Bolagsstyrelsen – bolagets bästa utifrån ägarens mål
och krav
FORMELL OCH INFORMELL STYRNING
•
•
•
•
Formella styrningen viktig ram
Tydlighet och förutsägbarhet
Informella minst lika viktig
Förtroende och ansvar - Värdegrunden
REFLEKTIONER
• Ekonomin är alltid för trång
• Svårare att förutse
utvecklingen
• Beredskap och marginaler
• Fler och allt högre
förväntningar
• Ta nya vägar
• Styra förväntningar
• Kommunicera varför
