LVT-flödesanalys, förstudie Likvid, Vara och Tjänst

LVT-flödesanalys, förstudie Likvid, Vara och Tjänst
LVT-flödesanalys – företaget analyseras momsmässigt såväl internt som externt med
avseende på flöden inom företaget samt flöden till och från företaget av: Likvider, Varor
och/eller Tjänster.
Skriv ut detta dokument och stryk under det svar som passar bäst på respektive fråga nedan.
Dokumentet bildar då ett underlag, för att Du ska kunna gå igenom med Din konsult i
skattefrågor om det finns momsproblem i Ditt företag/organisation. Dokumentet utgör också
en ram för att kunna lämna en strukturerad förklaring till Ditt företags/organisation rutiner
kring momsen, om Skatteverket ställer frågor. På samma sätt har Du nytta av genomgången
av dokumentet om Ditt företag/organisation exempelvis ska agera i ett skattemål.
2000LVT VARA eller TJÄNST
•
2100LVT Är företagets produkt/-er varor eller tjänster?
♦ 2101LVT Är företagets produkt/-er materiellt/-a ting eller gas, värme, kyla eller elektrisk
kraft? Ja/Nej/Vet ej
♦ 2102LVT Är varan enbart bärare av en rättighet från företaget? Ja/Nej/Vet ej
VARA
•
2200LVT Företagets produkt är en vara
♦ 2201LVT Varan omfattas av den generella momssatsen (25%)? Ja/Nej/Vet ej
♦ 2210LVT Företagets varor omfattas av flera momssatser (0%, 6% och 12%)? Ja/Nej/Vet ej
♦ 2220LVT Företaget producerar varor som är okvalificerat undantagna från momsplikt
(momsfri omsättning)? Ja/Nej/Vet ej
TJÄNST
•
2300LVT Företagets produkt är en tjänst
♦ 2301LVT Tjänsten omfattas av den generella momssatsen (25%)? Ja/Nej/Vet ej
♦ 2310LVT Företagets tjänster omfattas av andra momssatser (0%, 6% och 12%)? Ja/Nej/Vet
ej
♦ 2320LVT Företaget producerar tjänster som är okvalificerat undantagna från momsplikt?
Ja/Nej/Vet ej
♦ 2400LVT Företagets upplåtelse av fastighet är okvalificerat undantagen från momsplikt?
Ja/Nej/Vet ej
♦ 2410LVT Företaget förhyr fastighet och upplåtelsen är okvalificerat undantagen från
momsplikt? Ja/Nej/Vet ej
VARA + TJÄNST
•
2500LVT Företaget producerar både varor och tjänster
♦ 2510LVT Produkterna är sammansatta: flera momssatser och/eller momsplikt och
undantag? Ja/Nej/Vet ej
© Björn Forssén, 2016-04-22
2
♦ 2511LVT Företaget delar upp sammansatta tillhandahållanden vid faktureringen?
Ja/Nej/Vet ej
♦ 2600LVTInköp
♦ 2601LVT Förvärvar företaget varor? Ja/Nej/Vet ej
♦ 2602LVT Är förvärvad vara bara bärare av en rättighet? Ja/Nej/Vet ej
♦ 2700LVT Förvärvar företaget tjänster? Ja/Nej/Vet ej
♦ 2800LVT Förvärvar företaget både varor och tjänster? Ja/Nej/Vet ej
L – Likvider
3000LVT Likvider
♦ 3100LVT Från vem/vilka uppbär företaget ersättningar? Vet/Vet ej
♦ 3101LVT Är företaget avtalspart med den från vilken betalning erhålls? Ja/Vet ej
♦ 3101LVT Om nej: Företaget kan vara mellanman. Varning för 6:7 ML.
♦ 3200LVT Till vem/vilka betalar företaget ersättningar? Vet/Vet ej
♦ 3201LVT Är företaget avtalspart med den till vilken betalning sker? Ja/Vet ej
♦ 3201LVT Om nej: Företaget kan vara mellanman. Varning för 6:7 ML.
♦ 3300LVT Frågor om likvider motsvarar priset för beställda prestationer
♦ 3301LVT Uppburna ersättningar motsvarar beställda prestationer från företaget? Ja/Vet ej
♦ 3301LVT Om nej: Uppburet belopp kan utgöra bidrag utan krav på motprestation. Bidraget
utgör inte omsättning enligt 2 kap. ML.
♦ 3302LVT Utbetalda ersättningar motsvaras av beställda prestationer till företaget? Ja/Vet
ej
♦ 3302LVT Om nej; Utbetalt belopp kan utgöra bidrag utan krav på motprestation från
mottagaren. I så fall föreligger inte avdragsrätt för bidraget, enligt 8 kap. 3 § första stycket
ML.
♦ 3400LVTFörskott
♦ 3410LVT Ersättningar uppbärs av företaget innan det utför sin prestation? Om ja: förskott.
♦ 3420LVT Ersättningar utbetalas av företaget före mottagande av vara eller tjänst? Om ja:
förskott.
♦ 3500LVTBeskattningsunderlag per räkenskapsår
♦ 3501LVT Är verksamheten vilande? Ja/Nej
♦ 3501LVT Beskattningsunderlag, högst 1 miljon kronor? Ja/Nej/Vet ej
♦ 3502LVT Beskattningsunderlag, högst 40 miljoner kronor? Ja/Nej/Vet ej
♦ 3503LVT Beskattningsunderlag, över 40 miljoner kronor? Ja/Nej/Vet ej
♦ 3510LVT Medräknas unionsinterna varuförvärv (UIF) eller varuimport i
beskattningsunderlaget? Ja/Nej/Vet ej
♦ 3520LVT Redovisar företaget momsfri omsättning inom landet?
♦ 3530LVT Redovisar företaget omsättning till utlandet?
3
V – Varor
4000LVT Varor
♦
♦
♦
♦
♦
4100LVT Till vem/vilka levereras varor? Vet/Vet ej
4101LVT Sker uttag av varor? Ja/Nej/Vet ej
4110LVT Levereras varor till utlandet? Ja/Nej/Vet ej
4111LVT Levereras varor till annat EU-land än Sverige? Ja/Nej/Vet ej
4112LVT Levereras varor till land utanför EU (export)? Ja/Nej/Vet ej
♦
♦
♦
♦
4200LVT Från vem/vilka förvärvas varor? Vet/Vet ej
4210LVT Förvärvas varor från utlandet? Ja/Nej/Vet ej
4211LVT Förvärvas varor från annat EU-land än Sverige (UIF)? Ja/Nej/Vet ej
4212LVT Förvärvas varor från land utanför EU (import)? Ja/Nej/Vet ej
♦ 4300LVTKvittas varor mot andra prestationer? Ja/Nej/Vet ej
- DOKUMENT
♦ 4400LVT Dokumentation, fakturor m.m.
♦
♦
♦
♦
♦
♦
4410LVT Försäljningsfakturor
4411LVT Avtal om försäljning inom landet? Finns/finns inte
4412LVT Avtal om försäljning till annat EU-land än Sverige? Finns/finns inte
4413LVT Avtal om försäljning till land utanför EU? Finns/finns inte
4420LVT Agentavtal, försäljningsprovision? Finns/finns inte
4421LVT Kommissionärsavtal? Finns/finns inte
♦
♦
♦
♦
♦
♦
4430LVT Inköpsfakturor
4431LVT Avtal om inköp inom landet? Finns/finns inte
4432LVT Avtal om inköp från annat EU-land än Sverige? Finns/finns inte
4433LVT Avtal om inköp från land utanför EU? Finns/finns inte
4440LVT Agentavtal, inköpsprovision? Finns/finns inte
4441LVT Kommissionärsavtal? Finns/finns inte
T – Tjänster
5000LVT Tjänster
♦
♦
♦
♦
♦
5100LVTTill vem/vilka tillhandahålls tjänster? Vet/Vet ej
5101LVT Sker uttag av tjänster? Ja/Nej/Vet ej
5110LVT Tillhandahålls tjänster utlandet? Ja/Nej/Vet ej
5111LVT Tjänster tillhandahålls till annat EU-land än Sverige? Ja/Nej/Vet ej
5112LVT Tjänster tillhandahålls till land utanför EU? Ja/Nej/Vet ej
♦ 5200LVTFrån vem/vilka förvärvas tjänster? Vet/Vet ej
♦ 5210LVT Förvärvas tjänster från utlandet? Ja/Nej/Vet ej
♦ 5211LVT Förvärvas tjänster från annat EU-land än Sverige? Ja/Nej/Vet ej
4
♦ 5212LVT Förvärvas tjänster från land utanför EU? Ja/Nej/Vet ej
♦ 5300LVTKvittas tjänster mot andra prestationer? Ja/Nej/Vet ej
- DOKUMENT
5400LVT Dokumentation, fakturor m.m.
♦
♦
♦
♦
♦
♦
5410LVT Försäljningsfakturor
5411LVT Avtal om försäljning inom landet? Finns/finns inte
5412LVT Avtal om försäljning till annat EU-land än Sverige? Finns/finns inte
5413LVT Avtal om försäljning till land utanför EU? Finns/finns inte
5420LVT Agentavtal, försäljningsprovision? Finns/finns inte
5421LVT Kommissionärsavtal? Finns/finns inte
♦
♦
♦
♦
♦
♦
5430LVT Inköpsfakturor
5431LVT Avtal om inköp inom landet? Finns/finns inte
5432LVT Avtal om inköp från annat EU-land än Sverige? Finns/finns inte
5433LVT Avtal om inköp från land utanför EU? Finns/finns inte
5440LVT Agentavtal, inköpsprovision? Finns/finns inte
5441LVT Kommissionärsavtal? Finns/finns inte
- Lokaler
6000LVT Lokaler
♦ 6100LVT Finns egna lokaler? Ja/Nej
♦ 6200LVT Finns hyrda lokaler? Ja/Nej
- Bilar
7000LVT Bilar
♦ 7100LVT Finns egna bilar? Ja/Nej
♦ 7200LVT Finns hyrda bilar? Ja/Nej
♦ 7300LVT Använder personalen använder sina egna bilar i tjänsten? Ja/Nej/Vet ej
- Representation
-
8000LVT Representation
♦ 8100LVT Förekommer extern och/eller intern representation? Ja/Nej/Vet ej
- Redovisning
-
9000LVT Redovisning
♦ 9100LVTAllmänt
♦ 9101LVT Redovisas momsen varje kvartal? Ja/Nej
5
♦
♦
♦
♦
♦
9102LVT Redovisas momsen varje månad? Ja/Nej
9103LVT Redovisas momsen en gång per år? Ja/Nej
9110LVT Lämnas kvartalsrapport?
9111LVT - Om ja: varje kvartal? Ja/Nej
9112LVT - Om ja: varje månad? Ja/Nej
♦ 9200LVTSpeciella frågor, pågående tvister m.m..
♦ 9201LVT Om tvist pågår: berör den eller kan den beröra moms? Ja/Nej/Vet ej
♦ 9202LVT Är det en tvist med Skatteverket? Ja/Nej
♦ 9203LVT Är det en tvist med en medkontrahent? Ja/Nej
♦ 9204LVT Berör tvisten både Skatteverket och medkontrahent? Ja/Nej/Vet ej
♦ 9210LVT Avser tvisten ingående moms (Ing) eller utgående (Utg) moms eller bådadera
(Båda)? Ing/Utg/Båda