EKONOMI Startkapital med finansiering, likviditetsbudget och

EKONOMI
Startkapital med finansiering, likviditetsbudget och resultatbudget
Att göra en budget kan kännas som en ren gissningslek. Det är dock väldigt viktigt att tänka igenom den
ekonomiskadelen i sitt företag.
Hur mycket pengar behöver jag för att kunna starta upp verksamheten, både då det gäller investeringar och
ett rörelsekapital de första månaderna, för det kan ta några månader innan kunder har betalat de första
fakturorna. Om du har kontantförsäljning, så får du naturligtvis in pengarna direkt.
Lokala skattemyndigheten vill ha in en preliminär deklaration i samband med att du gör en avgiftsanmälan
för moms och f-skatt. För att gå in med så rätt belopp som möjligt, så måste du göra en resultatbudget. Om
du ska låna pengar, så villbanken se både en likviditets- och resultatbudget. Dessutom har du nytta av en
budget, för att kunna göra en uppföljning av verksamheten rent ekonomiskt.
Startkapitalet är en uppskattning av hur mycket kapital du behöver för investeringar och rörelsekapital. På
blanketten är startkapitalet uppdelat på rena investeringar och övriga kostnader för verksamheten, innan du
får in pengarna från kunderna. Startkapitalet är också indelat på exkl moms och inkl moms. Exkl moms är
det som berör resultatbudgeten och inkl moms berör likviditetsbudgeten samt finansieringen. ”Summa
startkapital” (inkl moms) och ”summa finansiering” ska naturligtvis stämma överens.
Resultatbudgeten visar intäkter minus kostnader som gör ett resultat exkl moms. Resultatbudgeten är också
beroende av vilken företagsform som du har valt. Skillnaden är främst egna uttag och f-skatt**) i enskild
firma och handelsbolag mot löner och sociala avgifter**) i ett AB, där ägaren är anställd. Men har du
anställda i en enskild firma alt handelsbolag, då hamnar personalens lönekostnader på ”lön” och ”sociala
avgifter”. OBS! Även om du inte gör egna uttag i enskild firma och handelsbolag, så slipper du inte f-skatten,
som du betalar varje månad, beroende på vilken ”nettointäkt” som du har angett till Skattemyndigheten.
Likviditetsbudgeten visar kassaflödet (inkl moms*) i företaget. Likviditetsbudgeten är beroende av vilken
företagsform som du har valt. Skillnaderna är eget uttag vid enskild firma och handelsbolag samt uttag av
lön vid AB. I likviditetsbudgeten så hittar du också en utgående och en ingående moms, som du inte har med
i resultatbudgeten. Orsaken är att momsen inte är en intäkt eller kostnad för ditt företag. Alltså den
ingående momsen drar du från den utgående momsen och mellanskillnaden ska betalas in till
skattemyndigheten***).
Lägg gärna till lite mer än du hade tänkt dig på kostnadssidan och var försiktig med intäkterna
*) Den vanligaste momssatsen är 25%, men på livsmedel är momsen 12% och på böcker 6%. Ta reda på
vilken momssats som gäller för dina varor och tjänster.
**) Sociala avgifter och preliminär/F-skatt betalas in till Skattemyndigheten en månad i efterhand.
Månadsinbetalning av preliminär/F-skatt får du genom att ta 50% av resultatet (vinsten) och dela den med
12 månader.
***) Momsredovisning är skillnaden mellan utgående och ingående moms. Räkna med redovisningen en
månad i efterhand.
© Etablera. Mångfaldigande får ske om denna textrad bibehålls.
www.etablera.info | 1
PRELIMINÄR RESULTATBUDGET
Gör en preliminär budget av intäkterna och kostnaderna för de första 12 månaderna.
(exklusive moms)
EF (Enskild firma)
HB (Handelsbolag)
KB (Kommanditbolag)
1 ÅR 1
AB (Aktiebolag)
%
ÅR 2
%
Intäkter
Försäljning av varor/tjänster
0%
0%
Övriga intäkter
0%
0%
Summa intäkter
0 100%
Varu och materialkostnader
Bruttovinst (intäkter - varukostnader)
0 100%
0%
0
0%
0%
0
0%
Övriga kostnader
Ev. anställdas lön
Ägarlön (vid AB)
Sociala avgifter (ca 32% på lön)
Utbildning, resor
Bilersättning, drivmedel
Lokalhyra, el och värme
Kontorsmaterial, telefon, porto
Förbrukningsmaterial och inventarier
Reperationer, underhåll
Bokföring, revision
Leasing
Försäkringar (personliga + företag)
Marknadsföring, reklam
Övrigt
Avskrivningar (20% på inventarier)
Räntor (ca 8 till 10% på lånat kapital)
Summa övriga kostnader
0
RESULTAT (bruttovinst - övriga kostnader)
0
0
Egenavgifter vid EF/HB/KB 25% av RESULTAT
0
0
Nettointäkt (bruttolön) = RESULTAT - egenavgift
0
0
Inkomstskatt (ca 33% av nettointäkt)
Ägarlön efter skatt (nettointäkt - inkomstskatt)
0
0
0
0
Bolagskatt vid AB (28% av RESULTAT)
Resultat efter skatt vid AB
0
0
0
0
© Etablera. Mångfaldigande får ske om denna textrad bibehålls.
www.etablera.info | 2
STARTKAPITAL - hur mycket behövs?
Exkl moms
Inkl moms
INVESTERINGAR
Lokalköp, övertagande av hyresrätt
Ombyggnad, upprustning och inredning
Kontorsmöbler, kontorsmaskiner (dator, fax, tel)
Maskiner för produktion
Fordon
Övriga investeringar
Summa investeringar
0
0
0
0
0
0
ÖVRIGA KOSTNADER
(innan pengarna kommit in från kunderna)
Inköp av varor och material
*) Löner (första månaderna)
*) Arbetsgivatavgift (40%)
Lokalhyra (första månaden)
Kontorsmaterial, telefon, porto
Leasingkostnader/maskinhyra
*) Försäkringar
Marknadsföring (annonser- trycksaker etc)
Övrigt
Summa övriga kostnader
0
0
SUMMA STARTKAPITAL
0
0
0
0
0
0
*) EJ MOMS
(Moms 25% är vanligast men livsmedel 12%, böcker/tidningar 6%)
FINANSIERING - varifrån?
Egen insats
Leverantörskrediter
Banklån
ALMI-lån
Checkkredit
Annan finansiering, ex vis privatlån
SUMMA FINANSIERING
0
(= STARTKAPITAL inkl. Moms)
Eventuella noteringar:
© Etablera. Mångfaldigande får ske om denna textrad bibehålls.
www.etablera.info | 3
RESULTATBUDGET
(exklusive moms)
EF (Enskild firma)
HB (Handelsbolag)
KB (Kommanditbolag)
1 ÅR 1
AB (Aktiebolag)
%
ÅR 2
%
Intäkter
Försäljning av varor/tjänster
0%
0%
Övriga intäkter
Övriga intäkter
0%
0%
Summa intäkter
0 100%
Varu och materialkostnader
Bruttovinst (intäkter - varukostnader)
0 100%
0%
0
0%
0%
0
0%
Övriga kostnader
Ev. anställdas lön
Ägarlön (vid AB)
Sociala avgifter (ca 32% på lön)
Utbildning, resor
Bilersättning, drivmedel
Lokalhyra, el och värme
Kontorsmaterial, telefon, porto
Förbrukningsmaterial och inventarier
Reperationer, underhåll
Bokföring, revision
Leasing
Försäkringar (personliga + företag)
Marknadsföring, reklam
Övrigt
Avskrivningar (20% på inventarier)
Räntor (ca 8 till 10% på lånat kapital)
Summa övriga kostnader
RESULTAT (bruttovinst - övriga kostnader)
0
0
Egenavgifter vid EF/HB/KB 25% av RESULTAT
0
0
Nettointäkt (bruttolön) = RESULTAT - egenavgift
0
0
Inkomstskatt (ca 33% av nettointäkt)
Ägarlön efter skatt (nettointäkt - inkomstskatt)
0
0
0
0
Bolagskatt vid AB (28% av RESULTAT)
Resultat efter skatt vid AB
0
0
0
0
© Etablera. Mångfaldigande får ske om denna textrad bibehålls.
www.etablera.info | 4
LIKVIDITETSBUDGET
EF (enskild firma) HB (handelsbolag) KB (kommanditbolag) AB (aktiebolag)
MÅNAD
LIKVIDA MEDEL VID PERIOD.BÖRJAN
INBETALNINGAR EXKLUSIVE MOMS:
Försäljning (25% moms)
Försäljning (12% moms)
Försäljning (6% moms)
Övriga intäkter
Moms på försäljning (utgående)*
Eget kapital
Lån (bank, ALMI, privatlån)
SUMMA INBETALNINGAR
UTBETALNINGAR EXKLUSIVE MOMS
Varu- och materialinköp (25% moms)
Varu- och materialinköp (12% moms)
Varu- och materialinköp (6% moms)
Lokalhyra
El och värme
Kontorsmaterial, telefon, porto
Förbrukningsmaterial och invent.
Reparation, underhåll
Bokföring, revision
Marknadsföring, reklam
Resekostnader
Leasing
Investering i nya inventarier
Övriga momspliktiga kostnader
1- Summa momspliktiga utbetalningar
2- Moms på utbetalningar (ingående)
Bruttolön anställda
Sociala avgifter (ca 32%på löner)**
Egna uttag (vid EF/HB/KB)**
Försäkringar (personliga+företag)
Räntor, avbetalningar
Preliminär sladd (vid EF/HB/KB)**
3- Summa momsfria utbetalningar
4- Momsredovisning***
SUMMA UTBETALNINGAR (1+2+3+4)
LIKVIDA MEDEL VID PERIODSLUT
1
2
3
0
-
-
0
-
0
0
-
4
0
-
0
0
-
5
0
-
0
0
-
6
0
-
0
0
-
-
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9
0
-
0
0
-
0
8
0
0
0
-
0
© Etablera. Mångfaldigande får ske om denna textrad bibehålls.
7
0
-
0
0
-
10
0
-
0
0
-
11
0
-
0
0
-
12
0
-
0
0
-
0
0
0
-
0
-
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TOTALT
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
www.etablera.info | 5