VAD ÄR EN ASSISTANSOMKOSTNAD? Att leva med funktionshinder innebär ofta höga merkostnader av olika slag. För att begränsa dess inverkan på din privata ekonomi finns olika bidrag. Du har, liksom alla andra, egna kostnader för t ex hushåll, kläder, mat och färdmedel. Dessa kostnader ska du betala av egna medel. Handikappersättning och vårdbidrag är ersättningar som utgår från Försäkringskassan. De ska ersätta de merkostnader som uppstår pga funktionsnedsättningen. Försäkringskassan har tagit fram vägledningar gällande dessa båda ersättningsformer. De finns på Försäkringskassans hemsida, www.forsakringskassan.se. Assistansersättningen ska ersätta de merkostnader du har för att du har personliga assistenter närvarande i ditt hem och/eller vid olika aktiviteter. Ibland är en sådan merkostnad en personalkostnad, d v s en kostnad som arbetsgivaren har för att ha personal anställd. Ibland kan det vara en assistansomkostnad, d v s en merkostnad du har för att du har personliga assistenter. Det kan vara svårt att veta vad som kan ersättas av assistansersättningen, vad som kan ersättas av handikappersättning eller vårdbidrag och vad som är din egen, privata kostnad. Det är viktigt att du själv funderar kring om en viss kostnad är en assistansomkostnad eller inte. Du ska kunna motivera hur kostnaden är kopplad till den personliga assistansen. Assistansomkostnader vid aktiviteter Om du har kostnader för t ex bio- konsert- teaterbiljetter, inträde till olika sportaktiviteter, fika och/eller restaurangbesök i samband med aktivitet utanför bostaden ska du betala din egen entrébiljett, kostnad för fika och/eller mat själv. Assistentens biljett, kostnad för fika och/eller mat är en merkostnad som ska kunna täckas av assistansersättningen. Mat till assistenten (personalomkostnad) Om en assistent bjuds på mat i tjänsten, hemma hos dig eller ute på restaurang, ska assistenten bli förmånsbeskattad för detta och sociala avgifter ska betalas på beloppet. För assistenten innebär förmånsbeskattningen att dennes inkomst ökas med förmånsvärdet på måltiden. Skatt enl skattetabell betalas på summan (inkomst+förmånsvärdet). Om det ingår i anställningen att assistenten ska äta tillsammans med dig kan det i vissa fall vara skattefri s k ”pedagogisk måltid”. Assistenten behöver då inte betala maten och ska heller inte beskattas för det som en förmån. Skatteverket har gjort ett ställningstagande i frågan (Dnr 30 318874-05/111), där det framgår att kostförmån som en person får i sitt arbete som personlig assistent åt en annan person som erhåller assistansersättning på p g a psykiskt funktionshinder är skattefri. Detta är under förutsättning att den personlige assistenten enligt anställningsavtal eller dylikt är skyldig att delta i måltid med den funktionshindrade. Version 5 1 Merkostnad för assistans i bostaden (personalomkostnad) Nedan följer exempel på merkostnader för assistans i bostaden som samtliga bör kunna ersättas av assistansersättningen som personalomkostnader: Kaffe/te, enklare fikabröd, huvudvärkstabletter till assistenterna, första hjälpen material, brandvarnare, telefonkostnader, toalettpapper, tvål, tvättlappar, handskar, handkräm, handdukar, tvättmedel (om assistentens arbetskläder, handdukar e t c tvättas hos brukaren) Även andra kostnader kan förekomma. Om assistenten/erna har jour ersätts merkostnad för säng, täcke, kudde, lakan e t c av assistansersättningen. Inköpta inventarier och teknisk utrustning, t ex möbler till assistentrummet, skrivbord och stol, dator och skrivare, tillhör Blå Assistans. Vid utträde ur kooperativet ska inköpta inventarier återlämnas till Blå Assistans. Om det finns intresse av att behålla inventarier går det att köpa dem av Blå Assistans. Priset påverkas av ålder på inventarie, marknads- och bruksvärde. Om ett särkilt rum är avsatt enbart för assistenterna att ha som personalrum kan den merkostnad du har för hyra för utrymmet godkännas som assistansomkostnad. Detta under förutsättning att det ryms inom ditt budgetutrymme. Räkna ut vad hyreskostnaden per kvadratmeter blir och multiplicera med det antal kvadratmeter som rummet har. Det ska också finnas ett upprättat hyresavtal mellan Dig och Blå Assistans. Erhåller du ersättning för rummet måste du deklarera hyresersättningen, med avräkning för eventuella merkostnader, i ruta 51 på din inkomstdeklaration. Om du får mer i ersättning än självkostnadspriset för hyran måste du uppge det till Skatteverket. Tänk på att kontrollera att du inte får ersättning för samma sak mer än en gång. Du kan t ex inte både få bostadsbidrag och assistansomkostnadsersättning för hyran av assistentrummet. Skulle det inträffa kan du bli återbetalningsskyldig. Möbler m m som behövs i assistentrummet är också merkostnad som ersätts av assistansersättningen, under förutsättning att det finns budgetutrymme för detta. I vissa fall kan det förekomma merkostnader på grund av ökad vatten- eller energi-åtgång, sophämtning eller liknande. Skatteverket medger inte avdrag för anordnaren om denne ersätter den assistansberättigade med ett schablonbelopp för sådana merkostnader. Istället måste var och en påvisa att det faktiskt uppstått merkostnader i hemmet p g a assistansen. Kontakta vår ekonom så kan hon vara behjälplig med uträkning. Blå Assistans använder sig av en mall som är framtagen av IfA. Resor i tjänsten (lön, assistansomkostnad eller personalomkostnader) Om du gör en resa och behöver en personlig assistent med dig för att genomföra resan är den merkostnad du har för assistenten oftast att betrakta som en assistansomkostnad. Resor till och från arbetet ersätts däremot inte av arbetsgivaren. Det kan förekomma att assistenten på din/arbetsgivarens uppmaning reser för att t ex kunna delta i utbildning eller liknade. Dessa reskostnader är personalomkostnader. Om assistenten använder egen bil för att köra dig eller utföra tjänster åt dig handlar det om ditt privata användande av assistentens bil. Det är därför du, eller i förekommande fall din företrädare, som med egna medel ska ersätta de kostnader som bilresan medför. Assistansersättning täcker inte dessa kostnader. Version 5 2 Under resa kan det i vissa fall utgå restidsersättning. Restidsersättningens omfattning och storlek regleras i gällande kollektivavtal. Restidsersättning är en lönekostnad. Vid resor kan traktamente utgå till personliga assistenten. Traktamentsbestämmelser kan regleras i kollektivavtal. Om det inte finns reglerat i kollektivavtalet finns inget krav på att arbetsgivaren ska betala ut traktamente till assistenterna. Traktamentet är tänkt att täcka de ökade levnadskostnader som resan medför. Skatteverket fastställer årligen det skattefria belopp som gäller för traktamente, både inrikes och utrikes. Om assistenten får fria måltider under resan ska det skattefria traktamentet reduceras och assistenten beskattas för kostförmån. För att det skattefria traktamentet ska utgå måste minst en övernattning ske utanför den vanliga arbetsplatsen. Vid resor med övernattning är assistentens/ernas kostnad för logi en assistansomkostnad. Enligt Skatteverket är reskostnader betalda av arbetsgivaren i vissa fall att betrakta som skattepliktig förmån för den anställde. Detta avgörs från fall till fall. För rådgivning ring Blå Assistans ekonom, Anna Mattisson innan resan bokas. Kurskostnader för assistenterna och brukaren (utbildningskostnad) Dina egna kostnader för kursavgift, resa, mat och logi vid utbildning som syftar till att lära sig/förkovra dig i uppgiften som arbetsledare kan ersättas av assistansersättningen. Kursavgift, resa, mat och logi i samband med assistents/ers samt biträdande arbetsledares utbildning, handledning och liknande som är relaterat till assistansuppdraget är kostnader som ersätts av assistansersättningen. OBS! Lön i samband med utbildning är lönekostnad som ryms inom assistansersättningen. Blå Assistans styrelse har beslutat att alla arbetsledare/biträdande arbetsledare ska gå arbetsmiljöutbildning. Styrelsen har också beslutat att alla anställda ska gå: Introduktionsutbildning steg 1-4, Första hjälpen, grund och fortsättning, Brandskydd och Arbetsmiljöutbildning. Blå Assistans årsstämma beslutar vilken avgift som du ska avsätta från assistansersättningen för att täcka kostnaderna för de av styrelsen beslutade utbildningar. Egen administration (personalkostnader, kontorsmaterial) Kuvert, porto, pennor, papper, almanackor och dylikt till dig och assistenterna (som behövs på grund av assistansen för t ex kommunikation mellan dig – anordnaren – assistenterna – anordnaren), mobilt bredband, under förutsättning att Blå Assistans står som abonnent, är assistansomkostnader. Arbetstekniska hjälpmedel Assistansersättningen bör inte täcka kostnader för andra hjälpmedel än kostnader för enklare arbetstekniska hjälpmedel som exempelvis handskar och förkläden. Skyddskläder (t ex tofflor, regnkläder, stövlar) kan i förekommande fall vara sådana arbetstekniska hjälpmedel som kan ersättas med assistansersättningen som personalkostnader. Version 5 3 Hälso- friskvård (personalomkostnader, friskvård) Assistenter som arbetar mer än 38 procent av sin årsarbetstid under natten ska erbjudas en läkarundersökning innan tjänsten påbörjas (AFS 2005:6). Därefter ska erbjudandet upprepas vart 5-e alt 3-e år beroende på assistentens ålder. Kostnaden för läkarundersökningen är en personalkostnad som ska ersättas av assistansersättningen. Arbetsgivaren kan också välja att låta andra assistenter genomgå läkarundersökningar som ska ersättas av assistansersättningen. I vissa fall kan det vara befogat att kräva läkarintyg från första dagen när en assistent är sjuk. Det gäller framförallt i de fall assistenten har varit sjuk så ofta att läkarintygen behövs för den rehabilitering som ska göras. Kostnaden för läkarintyg bör kunna ersättas av assistansersättningen. Beslut om läkarintyg från första dagen ska fattas av arbetsgivaren. Arbetsgivaren är inte skyldig att betala läkarintyg från första dagen annat än om särskild läkare anvisas. Enligt skatteverkets regler är det godkänt att arbetsgivaren ger den anställde friskvård som en skattefri förmån. Detta gäller under förutsättning att den är av ”enklare art”, att den riktas till alla anställda och är av mindre värde. Golf, ridning och utförsåkning räknas inte som skattefri friskvård, inte heller medlems- och startavgifter om de är individuella. Friskvård är inte en rättighet för de personliga assistenterna. Blå Assistans har beslutat att erbjuda alla anställda friskvård. Kostnaden, som är en personalkostnad, ersätts av assistansersättningen. Övrigt Om du vill ge dina assistenter julgåvor bör du – med hänvisning till att detta är en normal företeelse inom arbetsmarknaden – kunna göra det. Skattefria julgåvor kan ges varje år (maxbelopp, 450 kr). Skattefriheten gäller inte för kontanta medel men en gåva i form av presentkort, som inte kan bytas mot pengar, är skattefri. OBS! Om julgåvans värde (d vs priset före ev prissänkning) överstiger 450 kr förmånsbeskattas mottagaren på hela beloppet. Det är ej tillåtet att arbetsledaren själv står för kostnad över 450 kr. Även andra jubileumsminnesgåvor kan under vissa förutsättningar vara skattefria. Läs mer i bilaga 2, Blommor, julgåvor m m. Detta är ett försök till att förtydliga vad som är merkostnader i samband med utförd assistans, men också vad som inte är det. Många brukare har efterlyst en lista men närmre än så här kan vi inte komma. Framförallt beroende på att mycket kring assistans är individuellt och det som en brukare anser vara merkostnad för assistans aldrig blir aktuellt hos en annan. Som brukare kan du alltid kontakta Blå Assistans, verksamhetsledaren eller ekonom och/eller IfA, Intressegruppen för assistansberättigade tel: 044-12 00 80 för råd om en kostnad är en assistansomkostnad eller inte. Vad händer om anordnaren betalar ut pengar felaktigt till den assistansberättigade? Om en anordnare har betalat ut pengar till den assistansberättigade eller gett honom eller henne gåvor utöver vad som anses normalt uppdragsgivare/uppdragstagare kan Skatteverket besluta att det inte är en kostnad för personlig assistans. Den assistansberättigade kan då själv bli återbetalningsskyldig till Försäkringskassan på grund av att inte all ersättning har använts till att köpa assistans. Version 5 4 Denna information är delvis hämtad från IfA´s information om assistansomkostnader i Vägledningpärmen, men är delvis anpassad till Blå Assistans. Version 5 5 Bilaga 1 Policy vid inköp av inventarier som assistansomkostnad: OBS! För att Du ska vara säker på att inköp av inventarier, dator, mobiltelefon, läsplattor m m ska godkännas som en merkostnad Du har för Din assistans, bör Du ta kontakt med antingen Blå Assistans verksamhetsledare, Cia Lyrot eller ekonom, Anna Mattisson innan inköp. Alla inköp av inventarier som godkänts av Blå Assistans som merkostnad för assistans, och är gjorda efter 1 juli 2008 ägs av Blå Assistans (enl förändringarna i LASS 1993:389 fr om 1 juli 2008). Vid utträde ur kooperativet ska inköpta inventarier (undantag för dator, läsplatta och mobil se nedan) antingen återlämnas till Blå Assistans eller köpas ut till en skälig summa i förhållande till bruksvärdet. Vid inköp av inventarier kan du begära förskott från assistansomkostnadskontot, som sedan redovisas med kvitto. Eller kontakta Anna Mattisson som skickar en rekvisition, så att butiken fakturerar Blå Assistans direkt. Eller lägger du ut pengar och får ersättning mot inlämnat kvitto. Kom ihåg att alltid spara garantibevis som medföljer vid inköpet. Dator: Datorinköp som beviljas som en assistansomkostnad kan beställas genom Blå Assistans kansli och levereras med Office-paket. Det finns både stationärt och bärbart alternativ samt lämplig skrivare/multifunktionsskrivare. Det går att beställa hela paketet eller del av. Vid utträde ur kooperativet återlämnas dator med tillbehör samt läsplatta till Blå Assistans kansli. Bredband: För att vara godkänt som arbetsredskap av Skatteverket ska det vara mobilt bredband. Val av bredbandsleverantör avgörs utifrån lämpligt alternativ som finns att tillgå på orten där man bor. Rätt att teckna avtal för Blå Assistans räkning har endast de som styrelsen utser som firmatecknare. Till läsplattor finns det bredband med kontantkort om man inte har tillgång till trådlöst nätverk. Mobiltelefon: Enligt krav från Arbetsmiljöverket ska det finnas en mobiltelefon som alltid ska finnas tillgänglig för personlig assistent i tjänst för att vid behov kunna kalla på hjälp. Arbetsledare/ biträdande arbetsledare kan också vara i behov av mobiltelefon för att kunna sköta sina arbetsuppgifter. Kostnader för dessa abonnemang är godkända assistansomkostnader då de används som arbetstelefoner. Rätt att teckna avtal för Blå Assistans räkning har endast de som styrelsen utser som firmatecknare. Vid utträde ur kooperativet återlämnas lånemobil/er till Blå Assistans kansli. Version 5 6 Bilaga 2 BLOMMOR, JULGÅVOR, MINNESGÅVOR, JULMIDDAG/PERSONALFEST Blomma Om en assistent är frånvarande från arbetet pga. sjukskrivning kan en blomsterbukett skickas till personen utan att det blir skattepliktigt. Dock ska bukettens kostnad vara av mindre värde, upp till 350 kr som tas som assistansomkostnad. Julgåva Styrelsen i Blå assistans har beslutat att julgåva ersätts med max 200 kr (om ingen julfest genomförs). Överstiger inte värdet på julgåvan 450 kr så är den helt skattefri för den anställde. Är värdet ( d vs priset före ev prissänkning) över 450 kr är hela beloppet skattepliktigt. Det är ej tillåtet att arbetsledaren själv står för kostnad över 450 kr. Dessutom måste arbetsgivaren betala sociala avgifter på hela beloppet. Minnesgåva Minnesgåvor, kan skattefritt ges endast två gånger under hela assistentens anställningstid varav en ska ges i samband med avslutad tjänst. Anställningen ska då ha varat i 6 år eller mer. Minnesgåva kan ges när assistenten fyller 50 eller 60 år, uppnår pensionsålder, varit anställd 25 år och när de avslutar sin tjänst. Blå Assistans styrelse har 070315 beslutat att anställd som fyller 50 år får en gåva värd upp till 1 000 kr. För att ett presentkort ska vara skattefritt för mottagaren är principen att presentkortet endast kan utnyttjas vid ett och samma tillfälle, samt att det inte får bytas mot pengar, t ex biocheck, blomstercheck och tårtcheck. Ger man pengar i gåva är det alltid skattepliktigt för mottagaren. Om en arbetsledare vill uppmuntra en assistent för en god arbetsprestation och genom att ge en gåva är det alltid skattepliktigt för mottagaren. Minnesgåvor tas som assistansomkostnad. Julfest/Personalfest Varje arbetsledare kan anordna en egen julfest (om inga julklappar köps in) där kostnaden tas som assistansomkostnad. Enligt Riksskatteverket kan man ha personalfest endast 2 gånger per år. Även mat till brukaren är en assistansomkostnad vid dessa tillfällen. Version 5 7 Sid 1 ( 2 ) Lathund förmåner version 1 Enkel fika Mat (varm eller kall) Fika / mat vid personalmöte Fika / mat vid intern utbildning (utbildning anordnad av Blå Assistans) Skattefri Skattepliktig Blankett förmån förmån Redovisning av X assistansomkostnader Rapport om erhållen förmån + X Redovisning av assistansomkostnader Dagordning personalmöte + X Redovisning av assistansomkostnader (glöm ej uppge att det gäller inköp till personalmöte) Mat vid personalfest alt julbord* ev Redovisning av assistansomkostnader (glöm ej uppge att det gäller i samband med utbildning) X Fika / mat vid extern utbildning (utbildning anordnad av annat företag) X X Övrigt Rapport om erhållen förmån + ev Redovisning av assistansomkostnader (glöm ej uppge att det gäller i samband med utbildning) Deltagare personalfest + Redovisning av assistansomkostnader (glöm ej uppge att det gäller inköp i samband med personalfest alt julbord) *max 2 ggr / år Version 5 8 Sid 2 ( 2 ) Skattefri Skattepliktig förmån förmån Mat i samband med resa Frukost som ingår i rumspris* Mat som ingår i priset vid t ex flygresa* Mat* Blankett Övrigt Glöm ej reseavtal X * traktamentet minskas med ett schablonbelopp X * traktamentet minskas med ett schablonbelopp X Rapport om erhållen förmån + Redovisning av assistansomkostnader Redovisning av assistansomkostnader * traktamentet minskas med ett schablonbelopp Enkel fika X Julklappar Julklapp för max 200 kr* X Namnlista julklapp + Redovisning av assistansomkostnader * Enl. skatteverket: om julklappens värde d v s priset före ev prissänkning överstiger 450 kr är det skattepliktig förmån för hela beloppet. Ej tillåtet att arbetsledaren själv står för kostnad över 450 kr Gåvor** Vid avslutning av tjänst* X Redovisning assistansomkostnader X Redovisning assistansomkostnader * max 1.000 kr + personen ska ha varit anställd av Blå Assistans i minst 6 år * max 1.000 kr + personen ska ha varit anställd av Blå Assistans i minst 6 år 50- eller 60årsdag* ** gåva kan ges max 2 ggr under anställningstiden: OBS! ett utav dessa tillfällen är alltid vid avslutning av tjänst + den andra är antingen i samband med 50- eller 60-årsdag eller för lång och trogen tjänst (minst 25 år) Version 5 9