Timkostnader för medarbetare
Räkna ut timkostnaden för entänkt genomsnittlig medarbetare.
Lönekostnader / år
Årslön
Arbetsgivaravgifter 40 %
Summa lönekostnader
................. kr
................. kr
Arbetstid i produktionen/ år
................. kr
Årsarbetstid exkl semester, Normalt 1760 tim
Sjukfrånvaro korttid
................. tim
................. tim
Tid som avgår
Summa arbetstid
................. tim
................. tim
Utbildning
................. tim
minus
Timkostnad
Summa lönekostnader
Summa arbetstid
................. kr
................. tim
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
=
................. kr/tim
Arbetsblad nr 1
Timkostnader för egen företagare
Räkna ut din timkostnad vid ett genomsnittligt löneuttag om du både arbetar
med administration och uppdrag (kundtid). Timkostnaden beräknas på
kundtiden därför att det är kundtiden som skapar intäkter.
Årskostnad
Årslön
Arbetsgivaravgifter
Summa årskostnad
................. kr
................. kr
Årsarbetstid
Total årsarbetstid exkl semester
Sjukfrånvaro, korttid
Administration av företaget
Marknadsföring, kontakter
Övrigt
Summa avgår
................. kr
........... tim
.......... tim
.......... tim
.......... tim
.......... tim
Kundtid
........... tim
........... tim
Timkostnad för kundtid
Summa årskostnad
................. kr
Kundtid
................. tim
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
=
.......... kr/tim
Arbetsblad nr 2
Kalkylera produktionslinjen
Exempel, produktionslinjen .......................................................
Fasta årskostnader
Kapitalkostnad, maskiner
Periodiskt underhåll, maskiner
Lokalhyra
Övrigt
Fasta årskostnader
................. kr
................. kr
................. kr
................. kr
................. kr
Fasta timkostnader
Uppskatta den förväntade produktionstiden per år
Summa fasta årskostnader ................. kr
Produktionstid/år
................. tim
=
................. kr/tim
Rörliga
timkostnader
Höga rörliga kostnade kan beröknas separat. T ex Energi
Driftskostnad
Timkostnad
Summa fasta och rörliga kostnader
................. kr/tim
................. kr/tim
Diskutera
Hur kan man hålla nere timkostnaderna?
..................................................................................
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 3
Kalkylera en produktion
Produkt, ex ........................................
Intäkter
Pris
X antal
................. kr
Kostnader
Personal
.......................
.......................
....... tim á ....... kr = ................ kr
....... tim á ....... kr = ................ kr
.......................
................ kr
Råvaror/material
.......................
................ kr
Produktionslinje
.......................
.......................
....... tim á ....... kr = ................ kr
....... tim á ....... kr = ................ kr
Summa kostnader
Täckningsbidrag
................. kr
Beräkna marginalen
Täckningsbidraget
Intäkter
................ kr
................. kr X 100
................. kr
= ......... %
Diskutera
Vad skulle kunna inträffa som försämrar eller förbättrar denna kalkyl?
.................................................................................................................
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 4
Om det inte går som planerat?
Uppskatta de ekonomiska konsekvenserna av ett produktionsavbrott eller
något annat som stört och fördyrat produktionen. Justera er kalkyl
Som tidigare
Intäkter
Justering
Ny kalkyl
Oförändrat pris
............. kr
Kostnader
Personal
........................
............ kr ............ kr
............ kr
........................
........................
............ kr ............ kr
............ kr ............ kr
............ kr
............ kr
........................
........................
............ kr ............ kr
............ kr ............ kr
Summa kostnader
............ kr
............ kr
........................
Råvaror/material
Produktionslinje
............ kr ............ kr
............ kr
Täckningsbidrag
Beräkna marginalen
Täckningsbidrag ............. kr X 100
Intäkter
............. kr
............ kr
............ kr
= ............. %
Diskutera
Vad kan ni göra för att minska risken för störningar i produktionen?
.............................................................................................................
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 5
Tolka en ekonomisk rapport/budget
Fördela kostnaderna i rapporten/budgeten så att de kostnadsslag som tas
upp i "Kalkylera en produktion" kommer under Produktionskostnader. De
kostnadsslag som blir över samlas under Gemensamma kostnader.
Intäkter
..........................................................
................. kr
Kostnader
Produktion
Personal
..........................................................
Råvaror/material
..........................................................
..........................................................
Produktionslinje
..........................................................
..........................................................
Summa produktion
................. kr
................. kr
................. kr
................. kr
................. kr
Täckningsbidrag
Administration
Personal
Övrigt
Resultat
Summa administrativt
Marginaler
Marginal, täckningsbidrag / intäkter
Vinstmarginal, resultat / intäkter
................. kr
................. kr
................. kr
................. kr
................. kr
................. kr
............. %
............. %
Diskutera
Vilka poster svårast att uppskatta och mest avgörande för årets resultat?
...................................................................................................................
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 6
Gör en känslighetsanalys
Uppskatta effekterna på olika poster av en 15% intäktsökning eller minskning.
Om intäkterna
Intäkter
ökar 15%
Summa intäkter
minskar 15%
............. kr
Kostnader
............. kr
Produktion
Personal
..........................
Råvaror/material
..........................
..........................
Produktionslinje
..........................
..........................
Summa produktion
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
Täckningsbidrag
Administration
Adm, övrig personal
Övrigt gemensamt
Summa administratiivt
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
Resultat
Marginaler
Marginal, täckningsbidrag / intäkter
Vinstmarginal, resultat / intäkter
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. kr
............. %
............. %
............. %
............. %
Diskutera
Vilka slutsatser drar du av denna analys? ..................................................
Hur kan företaget skapa beredskap för att hantera ökade eller minskade
intäkter?......................................................................................................
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 7
Uppföljning fördelad på produkter
Fördela intäkter och kostnader på produkter eller produktområden
Produkt
Intäkter
................ ................ ................
Sammanlagt
Summa intäkter
............. kr ............. kr ............. kr
............. kr
Personal
Råvaror/material
.......................
............. kr ............. kr ............. kr
............. kr
............. kr ............. kr ............. kr
............. kr
............. kr ............. kr ............. kr
............. kr ............. kr ............. kr
............. kr
............. kr
............. kr ............. kr ............. kr
............. kr
............. kr ............. kr ............. kr
............. kr
Kostnader
Produktion
.......................
Produktionslinje
.......................
.......................
Summa kostnader
Täckningsbidrag
Gemensamt
............. kr ............. kr ............. kr
............. kr
Personal
Övrigt
............. kr
............. kr
Summa gemensamt
............. kr
Resultat
............. kr
Marginaler
Täckningsbidrag
Intäkter
............. % ............. % ............. %
Vinstmarginal
............. %
............. %
Diskutera
Vilken marginal bör ni ha för hela verksamheten och för produkterna
....................................................................................................................
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 8
Gör en investeringskalkyl
Förslag till investering ............................................................
Intäkter/besparingar per månad
Intäkter/besparingar
......................................................
......................................................
......................................................
Intäkt/besparingar netto/månad
................... kr
................... kr
................... kr
.................. kr
Investeringskostnad totalt
Inköp
Installation
Utbildning
.................................. ................... kr
.................................. ................... kr
.................................. ................... kr
Investeringskostnad totalt
................... kr
Återbetalningstid
Investeringskostnad totalt
.................... kr = ........... månader
Intäkter/besparingar / månad .................... kr
Diskutera
Anser ni att återbetalningstiden talar för eller emot ert investeringsförslag?
...................................................................................................................
Finns det några andra argument som talar för eller emot investeringen?
...................................................................................................................
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 9
Marknadsinsats som investering
Förslag till marknadsinsats ............................................................
Uppskatta hur många affärer som behövs föra tt betala marknadsinsatsen
Överskott för en ny affär
Uppskatta vilket överskott en varje ny affär ger i snitt, som kommit till
stånd genom marknadsinsatsen.
......................................................
................... kr
......................................................
................... kr
......................................................
................... kr
Överskott per affär
................... kr
Investeringskostnad för marknadsinsatsen
Uppskatta kostnaderna för insatsens olika delar
Personalinsatser ..................................
................... kr
..................................
Inköp, tjänster ..................................
övrigt
..................................
..................................
Investeringskostnad totalt
Återbetalning
Investeringskostnad totalt
Överskott / affär
................... kr
................... kr
................... kr
................... kr
................... kr
.................... kr = ........... affärer
.................... kr
Diskutera
Hur många affärer tror ni marknadsinsatsen kan ge? ...............................
Hur bedömer ni investeringen ekonomiskt mot bakgrund av denna Kalkyl?
......................................................................................................................
Vilka andra argument talar för eller emot denna marknadsinvestering?
......................................................................................................................
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 10
Kan vi utveckla en ny produkt?
Välj en ny verksamhet eller en ny produkt som förutsätter en investering.
Ert förslag ..................................................................
Investeringskostnader
Uppskatta egen tid ochutrustning mm som behöver inköpas
Egen tid
.......................................
Inköp utrustning mm
.......................................
................ kr
................ kr
Investeringskostnader totalt
................ kr
Gör en kalkyl för en månad
Gör kalkylen för en månad när verksamheten kommit igång
Intäkter
Uppskatta själv vad intäkterna kan tänkas bli.
Kalkylerad månadsintäkt
................ kr
Kostnader
Investeringen. Välj återbetalningstid för kalkylen
Ex två år återbetalningstid ger 1/24 av investeringskostnaden. ................ kr
Personal , timmar X timmkostnad
................ kr
Lokal, hyra, städning mm
................ kr
Övriga omkostnader
................ kr
Kalkylerade årskostnader
Täckningsbidrag
................ kr
Beräkna marginalen
Täckningsbidrag
Kalkylerad årsintäkt
................ kr
................ kr X 100
................ kr
= .......... %
Diskutera
Vad kan göra att utfallet blir bättre eller sämre än kalkylen?
.....................................................................................................
Anser ni att satsningen verkar bra eller dålig ur ekonomiskt sett? ...........................
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 11
Glassfabriken
Kalkylering, uppföljning och analys
Småföretagare
Produktion
© ASPEGREN IDÉ
Företag produktion © ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14
Arbetsblad nr 12
