GÖTEBORGS STADSKANSLI
2004-03-15
Koncernredovisningsgruppen
Hemsida: http://www.ekonomihandbok.goteborg.se/
1 (3)
Anvisningar för uppföljningsrapport 2 (delårsbokslut mars 2004) Bolag
Allmänt
I texten nedan benämns hemsidan ”Ekonomihandbok” (adress:
http://www.ekonomihandbok.goteborg.se/) enbart som ”hemsidan”.
Nytt och viktigt
Redovisningsrådet (RR) har publicerat en rekommendation med tillämpning från och med
januari 2004: RR 29 Ersättning till anställda.
Göteborgs Stads hållning till RR29 är tills vidare avvaktande. De bolag/koncerner inom
Göteborgs Stad som väljer att börja tillämpa RR29 inför delårsbokslut mars, måste informera
Stadskansliet (koncernredovisningsgruppen) om effekten så att vi kan göra en eventuell
koncernjustering i Göteborgs Stad-koncernen samt GKF-koncernen.
Gammalt och viktigt
Beloppsgränsen för interna mellanhavanden: 700 tkr, vilket även är beloppsgränsen vid
återrapportering från Stadskansliet av differenser.
För att bokslutsprocessen ska fungera måste det finnas personal på ekonomiavdelningarna som
kan svara på frågor även efter det att inrapportering av interna mellanhavanden samt ekonomioch personaldata gjorts.
Koncernbidrag och aktieägartillskott
Samtliga bolag inom Göteborgs Stad skall redovisa koncernbidrag och aktieägartillskott enligt
Akutgruppens uttalande vid års-, delårs- och månadsbokslutens rapportering i Frango. Inom
Göteborgs Stad är huvudsyftet med lämnade/erhållna koncernbidrag att minska Göteborgs
Stads skattekostnad såvida inte Stadskansliet lämnar annan information till bolaget.
Skatt
Uppskattad skattekostnad/skatteintäkt skall rapporteras både för AC (utfall) och P3
(helårsprogos mars). Då ett bolag beräknar sin budgeterade skattekostnad/skatteintäkt på
årsbasis erhålls en budgeterad skattesats. För t ex ett bolag som inte budgeterat ej
avdragsgilla/ej skattepliktiga poster av större slag borde den budgeterade skattesatsen bli 28%.
Rimligen borde den skattesats som används under året också vara 28%, och användas vid
rapporteringen av utfall och prognos (fram till årsskiftet då den exakta skatten beräknas).
Den beräknade skattekostnaden/skatteintäkten skall fördelas på aktuell skatt, uppskjuten skatt
samt andel i intresseföretags skatt.
Enheter anslutna till förvaltningen - Gemensam Administrativ Service (GAS)
Stadsdelsförvaltningarna är anslutna till GAS med både kund- och leverantörsreskontra.
Avstämning av fakturerade poster samt leverantörsfakturor skall därför ske mot GASförvaltningen och inte mot den ursprungliga förvaltningen.
Övriga förvaltningar är anslutna till GAS med endast leverantörsreskontra. Kundfakturor från
dessa förvaltningar (vilka utgör leverantörsskulder hos motparten) skall stämmas av direkt med
förvaltningen och inte gentemot GAS.
GÖTEBORGS STADSKANSLI
2004-03-15
Koncernredovisningsgruppen
Hemsida: http://www.ekonomihandbok.goteborg.se/
2 (3)
Interimposter, som GAS-förvaltningen inte har ansvar för, stäms av mot den ursprungliga
säljande eller köpande enheten.
Intressebolag
Nedanstående bolag utgör intressebolag inom Göteborgs Stad-koncernen och skall rapporteras
som externa bolag i Kommun-Frango. Bolagen i GKF-koncernen skall i GKF-Frango rapportera
nedanstående bolag som intressebolag.
Frango-identitet
K870
B112
B142
B144
B145
B146
B780
B865
Namn
Kommunalförbund för DELTA-projektet
Göteborg Energi International AB
Alingsås Energi AB
Plusenergi AB
FordonsGas väst AB
Lerum Energiproduktion AB
Lindholmen Science Park AB
Turismens Utredningsinstitut AB
Avstämning interna mellanhavanden
Allmänt
Avstämning av interna mellanhavanden görs på avstämningsblankett 1. Fordringsägaren skall ta
initiativ till avstämningen. Om så inte sker, skall enheten som tänkt redovisa skulden ta
kontakt. Med intern fordran menas i avstämningssammanhang fordran med bokföringsdatum
senast 2004-03-31 och mottagaren tillhanda senast 2004-04-02 samt ej betald per
2004-03-31.
Beloppsgränsen för avstämningar är per motpart 700 tkr i nettomellanhavande.
Mellanhavanden som understiger denna summa skall ej stämmas av med motparten men skall
dock rapporteras i specifikation till balansräkningen i Frango.
Lathund för interna mellanhavanden gentemot Finansförvaltningen (N900) finns på vår hemsida
under rubriken ”Lathundar”.
Förändringar i bolagsstrukturen
B442 Bygga Hem i Göteborg AB samt B832 Störningsjouren i Göteborg AB är två nytillkomna
helägda bolag inom Framtiden-koncernen.
Differenser
Senast dagen efter Frango-rapporteringen av interna mellanhavanden återfinns filer med
sammanställda differens i html-format på vår hemsida under rubriken ”Differenser”.
Moms på interna mellanhavanden
Interna fakturor hanteras som externa fakturor med angivande av brutto-, netto- och
momsbelopp. Upplupna intäkter skall anges av säljaren exklusive moms.
Eftersom vissa enheter inom Göteborgs stad ej är momspliktiga eller endast delvis
momspliktiga åligger det ”köparen” att justera för moms. Differensen läggs på externt konto
och redovisas inte på differensblankett
Rapportering av koncernkonto
Stadskansliet antar att den gängse avstämning som görs av enhetens likvida medel medför att
uppgifterna överensstämmer med Finansförvaltningen. Någon särskild avstämning mot
Finansförvaltningen skall inte ske. Eftersom räntan valuteras månadsvis behöver inte någon
interimspost hanteras.
Saldon på externt bankkonto eller liknande rapporteras i Frango på raderna för övriga externa
likvida medel, kassa eller kortfristig placering. Dessa poster är externa och behöver inte
rapporteras tillsammans med interna mellanhavanden.
GÖTEBORGS STADSKANSLI
2004-03-15
Koncernredovisningsgruppen
Hemsida: http://www.ekonomihandbok.goteborg.se/
3 (3)
Revision
Stadsrevisionen kommer att granska Göteborgs Stads-koncernens delårsbokslut. Bolagens
delårsbokslut kommer att granskas av respektive auktoriserad revisor. Bokslutsmaterialet skall
vara färdigreviderat då rapportering av delårsbokslutet (Frango) sker till Stadskansliet.
Rapporterade Frangoblanketter skall signeras av er auktoriserade revisor enligt separat
instruktion från Stadsrevisionen.
Vid eventuella frågor kontakta er auktoriserade revisor eller Stadsrevisionen.
Kommunikation
På vår hemsida finns en förteckning över kontaktpersoner, telefonnummer samt mailadress, se
under rubriken ”Kontaktpersoner”.
Kontakta Kristina Hallin uppdatering av kontaktpersonsuppgifter.
Adresser
Lotus Notes adresser:
Frangofiler GKF-bolag:
Frangofiler övriga bolag:
Kommentarer:
GKF-rapp/Stadskansliet/Göteborgs Kommun
koncernrapp/Stadskansliet/Göteborgs Kommun
arbetsdb/Stadskansliet/Göteborgs Kommun
Övriga mail-system:
Frangofiler GKF-bolag:
Frangofiler övriga bolag:
Kommentarer:
[email protected]
[email protected]
[email protected]
Fax:
031-711 83 38
Vid eventuella frågor kontakta:
Christina Bertilson
tel: 61 11 53
Mona Jensen
tel: 61 11 94
