Socionomprogrammet Utbildning i kommunal ekonomi 15 maj 2012 Välkomna! Tapani Savallampi Ekonomichef Karlstads kommun, vård- och omsorgsförvaltningen sedan år 2000 Vård- och omsorgsnämndens resultat 2000-2011 40 mnkr 30 20 10 0 -10 -20 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Syftet med utbildningen: • Ge insikt i och förståelse för kommunens och verksamhetens ekonomi – vad är det som påverkar! • Ge en bild av hur ekonomistyrningen kan se ut • Praktiska tips/förhållningssätt Innehåll • Grundläggande kommunal- och ekonomikunskap • De tre benen: budget, uppföljning och analys • Ekonomiskt beteende • Upphandling • Privata medel • Den ekonomiska krisen Vad är ekonomi? Ekonomi (från gr. oikos, "hus" och nomos, lag) behandlar hushållning av resurser i ett tillstånd av brist. Med brist menas att tillgängliga resurser understiger totala önskemål och behov. (WikipediA) Är ekonomi svårt eller? • Det handlar om siffror… • Kunskaper i ämnet ekonomi gör en inte till en god ekonom… • Terminologi och fackuttryck behövs till viss del • God ekonomi handlar om förståelse och styrning • Det finns alltid hjälp att få!!!!!!!!! Bakgrund till redovisning/ekonomi • Redan de gamla .…. • Nollans betydelse • Handelshusen i medeltida Italien • Pacioli - dubbel bokföring • Debet/kredit – plus och minus Enkel bokföring Säljer tre kameler +900 piaster Köper en get -100 piaster En påse couscous - 50 piaster Tobak till vattenpipan - 30 piaster Fråga: hur mycket pengar fanns det i börsen sedan tidigare och hur mycket finns det nu? Dubbel bokföring D Kassa K 1000 tkr D Enhet a 1000 tkr Enhetschef A köper en ny micro (DUBBEL) ITALIENSK BOKFÖRING K Brutto/netto Löner 5 000 Material 2 000 Övr omkostn 1 000 Summa kostnader 8 000 Bruttokostnad Försäljning -1 050 Avgifter -1 000 Summa intäkter -2 050 (Bruttointäkt) NETTO 5 950 NETTOKOSTNAD Vikten av rätt kontering! • Statistik – nyckeltal, räkenskapssammandrag, nationalräkenskaper, EU-statistik • Politiska prioriteringar • Rätt resultat = ansvarsutkrävande och kostnadskontroll • Projektredovisning – ”utnyttja statsbidrag” ”Konflikter” inom den kommunala sektorn • Olika partier slåss om makten • Motsättningar betonas • Oklar rollfördelning politiker - tjänstemän • Väktare – förkämpar • Geografiska områden, kommundelar • Motsättning kommun – stat, kommun - landsting Hur styr vi? • Styrning via beslut – direktstyrning • Styrning via beteende - indirekt styrning • Ramstyrning - detaljstyrning • Resultatstyrning – historik • Ekonomistyrningens roll Styrning Vi har gått från direkt/detaljstyrning till indirekt/ramstyrning Den politiska styrningen Kommunstyrelsen/kommunfullmäktige • Ekonomiska prioriteringar (ramtilldelning) • Målstyrning • Budgetstyrning (t ex riktade anslag) • Besparingskrav - generella eller riktade – direkta eller indirekta Den politiska styrningen Nämnden • Målstyrning (krav på genomförande) • Budgetstyrning (t ex riktade anslag) • Prioriteringar • Besparingskrav Ekonomistyrning Ekonomistyrning är åtgärder som utförs för att uppnå ekonomiska mål. Det inkluderar mätning, kontroll och undersökning av intäkter och kostnader, planering inför förväntade händelser som åtgärder mot oväntade händelser. Begreppet ekonomistyrning inbegriper planering och uppföljning mot icke-ekonomiska mål, såsom kvalitet och genomloppstid. Exempel på olika modeller är: Balanserat styrkort Benchmarking Total Quality Management ABC-kalkylering Varför ekonomistyrning? • Rätt mängd resurser till verksamheten utifrån väldefinierade behov • Skiljer på volymkostnader och utförarkostnader • Förutsättningar för effektivitet Vad styr ekonomi och redovisning i kommunen • Kommunallagen • Lag om kommunal redovisning • Reglementen, policies och rutinbeskrivningar - Riktlinjer för ekonomistyrning och intern kontroll - Attestreglemente - Övriga reglementen och riktlinjer • Normgivande organ m.m. och praxis Delegation 3.2 Ersättning av egendomsskada inklusive skadeståndskrav Ärendetyp Delegat 3.2.1 Upp till 20 % av basbeloppet Enhetschef - enheter Personalchef - övrig verksamhet 3.2.2 Över 20 % av basbeloppet upp till 3 basbelopp - enheter - övrig verksamhet 3.2.3 Mer än 3 basbelopp Kommentar/villkor I samråd med vård- och omsorgsdirektör Verksamhetsansvarig Personalchef Vård- och omsorgsnämndens arbetsutskott Attestreglemente ” En del av den interna kontrollen” § 1 Reglementets omfattning Alla ekonomiska transaktioner skall attesteras…. § 2 Ansvar Nämnden ansvarar för den interna kontrollen… Förvaltningschefen ansvarar …utbildning… Personalens ansvar ….tillämpa regler och anvisningar samt rapportera förekommande fel och brister. Attestansvar • Vad betyder attestansvaret? • Vem kan ersätta mig som attestant? • När behövs ersättare? Fullständig verifikation • Beställare • Leverantörsuppgifter • Vad som köpts • Kontering • Beslut/attest • Syftet • Vilka (i förekommande fall) Rollfördelning i ekonomistyrningen • Kommunfullmäktige fastställer budget samt bokslut och årsredovisning. • Kommunstyrelsen leder arbetet med och samordningen av utformningen av mål, riktlinjer och ramar för styrningen av hela den kommunala verksamheten • Kommunstyrelsen övervakar att de av fullmäktige fastställda målen och planerna för verksamheten och ekonomin efterlevs Rollfördelning i ekonomistyrningen • Nämnderna är ekonomiskt och verksamhetsmässigt ansvariga för den verksamhet som ålagts dem och skall följa de mål och riktlinjer som fullmäktige antagit. • Nämnderna skall rapportera hur verksamheten utvecklas och hur den ekonomiska ställningen är under verksamhetsåret. Ekonomiska strategier • Höja skatten/sänka skatten • Minska kostnaderna = olika strategier • Öka intäkterna • Sälja tillgångar Budget ”En metod att bli pank på ett systematiskt sätt” eller ett viktigt verktyg i arbetet att styra företagets ekonomi, det vill säga att stämma av verkligt ekonomiskt utfall med det planerade utfallet och därifrån fatta relevanta beslut. Man kan då få större kontroll över hur man ska göra inköp, anställa personal, fördela de ekonomiska resurserna med mera. (WikipediA) Budgetprocessen Nämnderna KS / KF Preliminära ramar Feb Mar Apr Yttrande Maj Behandling i KS Juni Beslut i KF Juli Arbete med Aug internbudget Sep Okt Nov Dec Beslut Tidsplan för budgetarbete Februari Kommunfullmäktige fastställer preliminära ramar April Vård- och omsorgsnämnden yttrar sig över ramförslaget Juni Kommunfullmäktige beslutar om budget för nästa år Hösten Arbete med internbudget November Vård- och omsorgsnämnden fastställer internbudgeten för nästa år Budgettekniker/processer • Olika tekniker (build-up, break-down, nollbas, rambudget) • Olika roller/olika påverkansmöjligheter • Olika budgetprocesser beroende på ekonomistyrning Budgetram 2012-2014 Vеrd- och omsorgssnдmnden 2012 2013 2014 1 017 627 10 176 1 025 631 20 513 1 058 294 21 166 Teknisk justering (lдgre arb.avgift) Kompensation fцr fцrдndrat antal дldre Seniorernas hus Цkad valfrihet mat fцr дldre -7 672 7 000 -1 500 8 400 8 200 Delsumma -2 172 Ram еret fцre Generell upprдkning Summa rambudget Fцrдndring mellan еren 3 750 12 150 8 200 1 025 631 1 058 294 1 087 660 8 004 32 663 29 366 Hur prioriteras medlen? • Öronmärkta medel • Löne- och övrig kostnadsuppräkning • Volympengar • Prioritera resten • Behov av buffert? Budget per verksamhet Verksamhet Pol.ledning och centr.adm Lokal adm. Hs inkl rehab Hemtjänst Korttidsvård/vårdbo.äldre LSS funktionsh. LASS komm/statl Övrigt Budget 2012 Bruttokost. Andel 38 mnkr 3% 55 mnkr 4% 83 mnkr 6% 261 mnkr 20% 396 mnkr 31% 195 mnkr 15% 171 mnkr 13% 76 mnkr 6% Budget per kostnad/intäkt Kostnadsslag Lön Vårdentreprenader Lokalhyror Övrigt Brutto Andel 869 mnkr 129 mnkr 107 mnkr 170 mnkr 68% 10% 8% 13% 1 275 mnkr 105 mnkr 46 mnkr 53 mnkr 32 mnkr 44% 20% 22% 14% 236 mnkr Intäktsslag Statsbidrag LASS Hyresintäkter Taxor och avgifter Övriga intäkter Läsanvisning budget VÅRD- OCH OMSORGSNÄMNDEN - BUDGET 2012 Text Lön Övrigt Hyra Brutto 0 267 1 071 489 21 1 848 2012-01-03 Hyr.int. Övr int. Netto 109 Politisk ledning 50 % förv sekr Nämnd och råd Hjälpmedelsnämnd Förtroendenämnd summa 267 996 1 263 75 489 21 585 0 0 267 1 071 489 21 1 848 0 23 682 13 000 36 682 500 Central administration Personal m m IT summa 18 962 18 962 2 698 13 000 15 698 2 022 2 022 23 682 13 000 36 682 0 Enhetsbudget för utförare • Ser olika ut beroende på ekonomistyrningen på verksamheten • ” Vanlig” budget inom vårdboendets gruppboende • Verksamheter med intäktsfinansiering har ibland ingen budget (skuggbudget??) Enhetsbudget för utförare • Faktiska lönekostnader per person eller snittlön per arbetslag/grupp? • Vilka övriga kostnader är budgeterade? • Vilka intäkter är budgeterade? • Hur exakt skall/kan en budget vara? • Buffert? Biståndskontoret = beställare • Svarar för biståndsbeslut • Ansvarar för resursfördelning • Externa kostnader, t ex entreprenader • Volymbudgetar för intäktsfinansierade verksamheter • Budget ca 612 mnkr brutto – 439 mnkr netto Biståndsbedömning och ekonomi • Varje biståndsbedömare hanterar en volym motsvarande 10-12 mnkr • Kundens behov + den professionella bedömningen + ”skälig levnadsnivå” måste hänga ihop • Lika bedömning över hela kommunen • Resultatinriktning i beställar-/utförarmodell Biståndsbedömning och ekonomi • Biståndsbedömaren fattar beslut som förvaltningen anser vara ekonomiskt bärkraftiga • Handläggaren förfogar inte över ”verktygen” = ”äger inte systemet” • Handläggaren har inte längre ansvar för ett ”kundstock” - man beviljar insatser, ej tid • Diskussionerna om resurser förs mellan chefer Hemtjänstens ekonomi • Biståndskontoret beställare – volymbudget • Vårdbehovet/vårdtyngden styr insatsens storlek • Utförare: Attendo, Carema, Agaten omsorg och Hemtjänsten • LOV infört 1/10 2010, Attendo entreprenad i Molkom fram till 1 okt 2012, sedan LOV • Entreprenader svarar för 34% av volymen Hemtjänstens ekonomi • Utförare ersätts med kr per beviljad timme, men frånvaro räknas bort • Timpriset innehåller tid - tid hos kund - transporttid (tätort, glesbygd, serv.hus) - planering, dokumentation, möten • Buffert på 5% till rehab och oförutsett • Vissa kostnader, t ex chef/adm/utbildning som anslag Hemtjänstens ekonomi • Olika timpriser beroende på olika förutsättningar (2012 års prisnivå): anhörigvård 196 kr servicehus 266 kr tätort 304 kr hemtjänstval (entreprenad) 329 kr glesbygd (egen drift) 344 kr entreprenad Molkom 443 kr Vårdboendets ekonomi • Budgetanslag för personal och övrig drift inom gruppboende • Numera samma bemanning 0,66 åa per plats förutom två ”specialboenden” • Demens/soma – vårdtyngd • Socialstyrelsens föreskrifter 1 jan 2013 Vårdboendets ekonomi • Servicehus har samma ekonomistyrning som hemtjänsten, dvs vårdtyngden styr resurserna • Timpriset är lägre än i yttre hemtjänst p g a mindre gångtid Handikappomsorgens ekonomi • Ny modell för ekonomistyrning 2012 • Dygnspriser på gruppboende (1698 kr) och serviceboende (886 kr) samt daglig verksamhet (315 kr) exklusive lokaler och administration • LASS 267 kr/timme exklusive administration • Såld verksamhet - t ex elevhem Personlig assistans • 267 kr per arbetad timme från FK (varav 5% går till administration) • 99 mnkr staten och 37 mnkr kommunen • Journattstimmar = 18 mnkr (kommunen) • Sjukersättning = 3 mnkr (kommunen) • Kommunal assistans = 9 mnkr (kommunen) • Hälso- och sjukvård = 4 mnkr (kommunen) Uppföljning • Enhetschefen är ansvarig för enhetens ekonomi • Organisationen avgör ansvarsnivåerna • Ekonomifunktionens månadsvisa uppföljning är ett stöd till verksamheten • Delårsprognos efter april, delårsbokslut med prognos efter augusti, bokslut Uppföljningens syften: • Stämma mot budgeterade anslag/intäkter • Stämma mot måluppfyllelse • Ge signaler om avvikelser i ett tidigt skede • Vidta åtgärder vid avvikelser • Medverka till rationalisering och effektivisering • Rapportera till chef och nämnd • Informera och föra dialog med medb/brukare/anst Uppföljningsteknik Viktigt att ställa de ”rätta” frågorna: Hur har jag planerat min verksamhet (ekonomin)? Hur ser min budget ut? Har jag fattat beslut som påverkar kostnader/intäkter? Har ”någon annan” påverkat min ekonomi? Uppföljningsteknik 1. Hur ser det totala utfallet ut? 2. Är resultatet rimligt utifrån mina förväntningar? Vad är det jag vet? 3. Om jag ”ingenting” vet – hur tar jag reda på fakta? 4. Hur har kostnaderna utvecklats, jmf bakåt i tiden 5. Vilka kostnader/intäkter har ökat/minskat? Uppföljningsteknik • ”Korsanalys” för att ta reda på ”hela sanningen” = titta på alla dimensioner i redovisningen • Koncentrera dig på det viktigaste = personalkostnader • Gå genom analyslistan!!! Uppföljningsteknik • Analyslistan innehåller all personaltid och -kostnader • Jämför utförd tid med planerad tid (schema- eller planeringsinstrument) • Vad är din grundbemanning? • Hur stor är din buffert? Ej lägga ut all tid = sunt förnuft! Det finns andra personalkostnader, t ex övertid, vak m m Uppföljningsteknik • Glöm inte intäktssidan! • Har det gjorts rättelser i redovisningen som påverkar resultatet? • Följer utfallet din planering eller??? • Rehabkostnader och utköp!! • Gör din egen analys och prata sedan med din ekonom!! Vårdboendets ekonomi Redovisning okt nov 2011 2011 Omsättning Avvikelse efter nov 67 840 17 921 18 168 17 902 11 593 1,5% 1,5% 1,2% 4,5% 2,9% Diff Äldreomsorg Verksamhetschef Brattska Fryken Gunnern Pelargården 2 155 337 266 736 368 1 039 262 210 812 338 -1 116 -75 -56 76 -30 Uppföljning vårdboende Gruppboende Brattska Ansvar: 773100-773150 Vht: 512 Exklusive hyra Antal boende 48 Ersättning/bidrag m.m. Personalkostnad Budget Kosthåll Budget Övriga Budget Total kostnad Total budget kostnader Aktiverings- Fort- tid bildning % förbrukn av budget Buffert Riktpunkt budget Netto 2011 Netto 2010 % förbrukn 42 439 -30 149 7,89% 8,11% 37 863 -45 090 7,93% 8,11% 113 002 -7 535 7,14% 7,64% Jan 1 427 382 1 468 795 23 289 26 639 16 266 17 385 1 470 379 1 512 818 Feb 1 440 670 1 468 795 18 112 26 639 15 697 17 385 1 478 465 1 512 818 Mars 1 315 393 1 380 313 11 348 26 639 4 161 17 385 1 330 902 1 424 336 April 1 422 390 1 362 617 40 683 26 639 40 902 17 385 1 510 675 1 406 640 13 675 -90 360 -1 570 8,10% 7,54% Maj 1 571 970 1 501 410 24 271 26 639 6 951 17 385 1 612 425 1 545 434 7 150 -59 842 24 510 8,65% 8,29% Juni 1 429 967 1 520 489 32 919 26 639 31 239 17 385 1 494 125 1 564 513 6 955 102 068 120 780 8,01% 8,39% Juli 1 645 803 1 679 755 22 173 26 639 13 260 17 385 1 689 740 1 723 779 9 945 43 984 120 234 9,06% 9,25% Aug 1 776 110 1 768 238 19 969 26 639 24 941 17 385 1 821 020 1 812 262 9 165 407 38 352 9,77% 9,72% Sept 1 606 296 1 591 276 26 225 26 639 17 034 17 385 1 649 555 1 635 300 7 020 -1 012 21 126 8,85% 8,77% Okt 1 347 567 1 414 313 17 821 26 639 7 176 17 385 1 378 301 1 458 337 3 770 83 806 -63 177 7,39% 7,82% Nov 1 412 778 1 396 616 31 388 26 639 61 505 17 385 1 505 671 1 440 640 1 300 -63 732 -71 377 8,08% 7,73% 0 1 493 763 17 119 0,00% 8,01% Dec 1 449 739 26 639 17 385 Totalt 18 002 355 319 667 208 615 16 396 326 16 552 616 Kostnad Budget Sjukv mat 268 198 293 028 239 132 191 230 18 530 637 16 941 258 17 036 874 Antal vårddygn 16 032 Kronor/dygn 1 057 Budget/dygn ackumulerat 1 070 3 510 19 568 62 490 Totalt: 24 725 6 224 50 516 113 006 - 208 623 1,13% Kommentar: Utfallet visar ett överskott för perioden: Jan 3 442 0 Feb 3 986 0 Mar 0 0 Apr 6 700 0 Maj 9 233 0 Jun 0 0 Jul 8 504 0 Aug 0 0 Personalkostn Sep 0 0 Kosthåll Okt 5 737 0 Övriga kostn Nov 0 0 Totalt 181 120 0 Ersättning/bidrag 113 006 Överskott 0 208 623 Underskott 156 290 24 830 -85 503 Dec 37 602 123 224 208 623 -85 503 Hemtjänstens ekonomi Redovisning okt nov 2011 2011 Hemtjänst 1 Väst city Hemtjänst 2 Väst central Hemtjänst 3 Väst ytteromr -894 358 -329 -359 426 -564 Omsättning Avvikelse efter nov 17 104 13 625 20 823 -2,1% 3,1% -2,7% Diff 535 68 -235 Uppföljning hemtjänst Uppföljning Hemtjänst v 510 2011 -777110, Väst City 11 Viken, 12 Kvarnberget, 13 Orrholmen Bet.timmar Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Summa Januari Februari Mars April Maj Juni 1 0 juli aug sept okt nov dec Summa 4 354 4 021 4 439 4 101 4 318 4 145 4 213 4 550 4 437 4 908 4 734 Riktpunkt Bet.timmar kr kr 48 220 285 281 267 271 281 314 346 356 310 274 278 282 296 1 240 890 1 129 901 1 185 213 1 111 371 1 213 358 1 301 530 1 457 698 1 619 800 1 375 470 1 344 792 1 316 052 14 296 075 Aktiveringstid Plustid 5 290 7 823 11 324 19 072 18 253 14 826 44 402 16 837 8 270 10 877 10 688 7 798 5 874 5 326 4 581 17 035 12 889 17 072 13 423 7 588 647 460 156 971 102 272 647 460 Ersättn ur buffert Anslag 0 15 977 17 485 17 198 24 398 48 089 31 860 57 290 33 909 21 693 665 925 0 933 823 Periodiserad Tot timpris totalbudget inkl anslag 1 240 890 1 145 878 1 202 698 1 128 569 1 237 756 1 349 619 1 489 558 1 677 090 1 409 379 1 366 485 1 981 977 285 285 271 275 287 326 354 369 318 278 419 ####### 15 229 898 316 Fortbildning Just löner april-maj 1 864 25 256 1 864 25 256 Förbrukning 1 298 716 1 345 448 1 241 706 1 312 433 1 375 435 1 265 152 1 620 375 1 664 623 1 506 276 1 368 475 1 416 906 15 415 545 320 Summa Ersättning för resor 0 15 977 5 964 17 485 5 464 17 198 6 396 24 398 3 768 48 089 3 040 31 860 1 700 57 290 1 650 33 909 1 978 21 693 1 006 665 925 7 736 0 933 823 38 702 Avvikelse Utfall kr kostn/tim -57 826 -199 570 -39 008 -183 864 -137 679 84 467 -130 817 12 467 -96 897 -1 991 565 070 0 -185 647 298 335 280 320 319 305 385 366 339 279 299 320 Handikappomsorgens ekonomi Redovisning aug juli 2008 2008 Omslutning Avvikelse efter aug 4 385 21 638 22 077 18 176 19 374 74 970 200 377 15,4% -2,8% 7,1% 0,9% -1,2% -0,5% 1,5% 2,9% Handikappomsorg Verksamhetschef Boendeenhet 1 Boendeenhet 2 Boendeenhet 3 Daglig verksamhet Personlig assistans Summa handikapp juli 606 -438 1 463 626 -280 1 280 4 925 675 -597 1 568 157 -234 -368 3 019 Uppföljning handikappomsorg Totalt resultat enhet 7 Utfall Kärnverksamheten Ansvar 799705 799706 799707 799708 799709 799710 799711 Boende Karlagatan Stagnellsgatan Herrgårdsgatan Hantverksgatan Avenyn Allén Lilleruds backstuga Kostnader 2 252 495 2 605 915 2 366 780 2 637 954 4 054 605 2 760 577 1 860 429 Budget 24 923 24 923 14 242 21 363 39 165 2 703 064 Intäkter 2 260 923 2 354 190 2 462 649 2 641 454 4 352 598 1 963 807 Nettoutfall 33 351 -226 802 110 111 24 863 337 158 -57 513 103 378 324 547 Enhet 7 450 000 350 000 337 158 250 000 150 000 110 111 33 351 103 378 24 863 50 000 -50 000 Karlagatan Stagnellsgatan Herrgårdsgatan Hantverksgatan Avenyn Allén -57 513 -150 000 -250 000 -226 802 Nettoutfall Lilleruds backstuga Uppföljning handikappomsorg Uppföljning 2011 - 799705 Karlagatan verks 522 Kostnad pers Kostnad i åa Intäkt pers Intäkt i åa jan feb mar apr maj jun jul aug sep okt nov dec 192 419 207 951 176 311 178 874 206 736 184 082 251 365 262 955 206 157 171 101 188 019 4,86 198 650 193 805 186 538 191 383 203 495 224 132 224 422 251 549 209 625 187 429 189 895 5,02 Summa 2 225 968 5,38 4,74 4,69 4,78 4,26 5,62 5,25 4,93 4,58 4,97 0,00 5,02 5,02 5,02 4,71 5,18 5,02 5,02 5,02 5,02 5,02 0,00 2 260 923 Nettoutfall 6 232 -14 146 10 227 12 509 -3 241 40 050 -26 943 -11 405 3 468 16 328 1 876 0 34 955 Övriga kostn 4 137 -37 587 1 511 7 426 1 582 3 973 1 062 426 5 860 0 26 527 Årsbudget Antal pl 10 Nettoutfall 33 351 budget övrigt 2 275 2 264 2 264 2 265 2 265 2 265 2 265 2 265 2 265 2 265 2 265 2 265 24 923 27 188 Nettoutfall -1 862 2 301 1 677 754 -5 161 683 -1 708 1 203 1 839 -3 595 2 265 -1 604 Bokslut 2011 Prognos Bokslut april aug dec Äldreomsorg -0,6 -1,0 2,3 Hälso- och sjukvård 1,4 1,0 0,0 Handikappomsorg 1,2 1,0 -0,2 delsumma utförare 2,0 1,0 2,1 Biståndskontor 2,0 7,0 6,4 Övr medel 1,0 3,0 -1,7 Fler händer i vården 0,0 5,0 6,0 Semesterlöneskuld 0,0 0,0 -1,6 delsumma övr medel 3,0 15,0 9,1 Bokslut 2011 Prognos Bokslut april aug dec Underskott budget 2011 -12,3 -12,3 -12,3 2011 års utfall -7,3 3,7 -1,1 Värdegrund/koll.observ. -4,0 -4,0 -4,1 IT-satsning -5,0 -3,0 -0,7 Bemanningsenhet -1,0 -1,0 -1,2 -10,0 -8,0 -6,0 -17,3 -4,3 -7,1 Planerat ianspråktagande Prognos för helåret Rätt ekonomiskt beteende • Handla rationellt (”inga” lager) • Avstå från lockelser (det finns inga gratisluncher) • Välj inte det dyraste alternativet • Alla har alltid ansvar för ekonomin LOU = lagen om offentlig upphandling • Icke-diskriminering/likabehandling/transparans • Tröskelvärden • Direktupphandling/förenklad upphandling • Tidsfrister, t ex 52 dagar • Möjlighet till prövning Upphandling • Varför ramavtal? (stora volymer/många inköp) • Normalt 5 åriga avtal - kontinuitet • Avtalstrohet • Gränsbelopp i delegationsförteckning • Intern kontroll Privata medel Dessa riktlinjer skall syfta till att skydda personalen såväl som att skydda vårdtagarna när det gäller hantering av privata medel, smycken och andra värdesaker. Privata medel FÖRUTSÄTTNING Personliga Arbetsplanen är utgångspunkten för diskussioner om hur kontaktpersonalens ekonomiska åtagande skall utformas i förhållande till den enskildes eget/god mans/förvaltares ansvar. Privata medel ANSVAR FÖR ENHETSCHEF • Enhetschefen ansvarar för att alla vårdtagare har en utsedd kontaktpersonal. • Enhetschefen skall se till att det finns en förteckning … • Enhetschefen ansvarar för att nyckelhanteringen till värdeskåpen inom särskilt boende …. • Enhetschefen skall kontakta ekonomifunktion … revision vid eventuell brist i hanteringen av privata medel eller annan oegentlighet. Privata medel ANSVAR FÖR KONTAKTPERSONAL • Kontaktpersonalen har endast ansvaret för den del av de privata medlen som är överenskommet i avtalet mellan kontaktpersonalen och den anhörige/god man/förvaltare • Kontaktpersonalen är ansvarig för redovisning …. • Kontaktpersonalen övertar ansvaret när hon/han är utsedd av enhetschefen och en särskild överenskommelse om ekonomiskt åtagande undertecknats. • Kontaktpersonalen skall utse ersättare…. Hur ser det ut nu? • Besparingar i 2010 års budget, ingen uppräkning 2011, endast 1% 2012, endast 1 % 2013 • Sparpaket på 45 mnkr i budget 2012-2013 • Svårt att ta igen det som har försvunnit/förlorats • Fortsatt stark ekonomisk press – år 2013 • Ökad statlig styrning och granskning • Ny majoritet – nya politiska initiativ Tack för mig!